Коригування дати відвантаження податкової накладної: що потрібно знати

На жаль, але просто виправити дату складення ПН не вдасться: «не допускається виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера» (п.21 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Саме тому таку ПН, яку складено на невірну дату слід анулювати.

Ви можете спочатку зареєструвати ПН на вірну дату.

Та далі скористатися можливістю анулювання ПН з невірною датою за допомогою РК з типом причини 20, який застосовують при наявності двох та більше ПН, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК : «- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;

- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;

- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).

Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Застосування такого способу виправлення не призводить до перевищення та зменшенню реєстраційного ліміту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!