Відкриття ФОП в Польщі: податкові зобов'язання для українців

Ні, нічого повідомляти до ДПС в Україні не потрібно.

ФОП повинен повідомляти податків в Україні лише тоді, коли у нього буде часта у іноземній компанії. Відповідно до п. 39-2.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466 контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України відповідно до правил, визначених ПКУ.

Оскільки КІК – це юридична особа, то повідомляти податківців про початок приватної підприємницької діяльності фізичної особи за кордоном не потрібно. Але якщо така фізособа отримає частку у іноземній ЮО або буде контролювати діяльність такої ЮО за кордоном, то потрібно подати інформацію про КІК в Україні.

Якщо ФОП перебуває за кордоном більше 183 днів і він зареєстрований як ФОП за кордоном, то такий ФОП є податковим резидентом України, а також крани перебування.

Оскільки ФОП зареєстровано в Україні і він є податковим резидентом України, то він повинен звітувати в Україні про всі доходи отримані ним в Україні та за кордоном.

Однак, для того, щоб доходи отримані ФОП за кордоном з яких вже було сплачено податки у країні перебування ФОП, повторно не оподаткувались в Україні як іноземні доходи фізособи згідно п. 170.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 , то такий ФОП повинен отримати у країні перебування довідку про суму отриманих доходів і суму сплачених податків, зареєструвати таку довідку у консульській установі України у країні перебування ФОП, а також подати у Україні декларацію про майновий стан та доходи за звітний рік, у якій вказати суму отриманого доходу за кордоном і додати до такої декларації копію цієї довідки про суму податків сплачених за кордоном.

Якщо податки сплачені за кордоном перевищують 18 %, то фізособа не сплачує з такого доходу ПДФО в Україні, а якщо сума податків є меншою, то ФОП сплачує різницю між ПДФО 18 % і сумою сплаченою у Польщі.

Але фізособа повинна буде сплатити з отриманих доходів ВЗ 5 %, оскільки за кордоном немає такого податку як ВЗ і немає процедури взаємного зарахування податків між країнами як це відбувається з ПДФО.

Правила уникнення подвійного оподаткування іноземних доходів визначено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

Раді допомогти, звертайтесь ще!