Коректне відображення повернення передплати від нерезидента у ЗЕД

На нашу думку, перш за все треба почитати договір з нерезидентом - які комісії банків ат системи SWIFТ там передбачені, щоб Ви розуміли - списувати цю комісію чи ні.

Списувати треба буде, якщо її дійсно мали списати з Вас. Якщо ж цю комісію мав сплачувати контрагент, а фактично утримали з Вас, то контрагент має компенсувати ці кошти, то му сума 18 євро має залишитися на Дт 371/632.

В обліку повернення авансу від покупця можна провести так:

1. Перерахування коштів на нерезидента

Дт 632 Кт 312 - 1000 євро - оплата на постачальника по курсу НБУ на дату перерахування авансу

2. Повернення валюти

Дт 312 Кт 632- 982 євро - повернення фактичної суми валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на Ваш валютний рахунок від нерезидента

Дт 632 Кт 714 або Дт 945 Кт 632 - курсові різниці між датою повернення і датою перерахування коштів по сумі 1000 євро

Коли кошти від постачальника мають повернутися, заборгованість по Дт 632 стає монетарною (очікуємо повернення валюті), відповідно, по ній нараховують куросві різниці за правилами п.8 НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Дт 92 Кт 685 - 18 євро - комісія банку по курсу НБУ на день повернення (якщо маєте комісію сплатити Ви)

Дт 685 Кт 632 - 18 євро - віднесено на розрахунки з постачальником комісію банку.

На нашу думку, в цій ситуації комісія була списана ймовірно банками-кореспондентами, адже при поверненні коштів Ви з платника вже перетворилися на отримувача коштів, тому комісія платежу SHA утримана вже з Вас.

Якщо ж все таки комісія має бути за рахунок постачальника, то останні дві проводки не робите

Раді допомогти, звертайтесь ще!