Облік витрат на відрядження: готель, авіаквитки та звітування

Для обліку таких витрат (на придбання та бронювання, які фактично буде використано в майбутньому) використовують рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів».

Вам надані акти за виконані зі бронювання послуги. Для виконавця це дохід.

Для сторони, що придбала ці послуги це мають бути витрати. Але треба визначитися, коли саме формувати витрати: в серпні, як витрати періоду чи витрати майбутніх періодів.

Заброньовані готель та квитки очевидно відносяться до майбутнього відрядження працівника. А отже ,це витрати періоду, до якого відноситься відрядження.

Дивіться наказ про відрядження. Там є дата його початку та завершення.

Якщо термін відрядження 29.08-05.10. 2025, то витратами це стає по звітуванні про відрядження. А отже до того часу це витрати майбутніх періодів.

Заброньовані на жовтень квитки (очевидно теж відрядження), це також витрати майбутніх періодів: Дт 39 Кт 631 — за актом послуг, приміром, наданих туроператором, Дт 92 Кт 39 — після фактичного використання квитка працівником і повернення з відрядження.

Квитки можна відносити на Дт 331. Але як правило це паперові квитки. Електронні проводять через Дт 39.

Раді допомогти, звертайтесь ще!