Перехід до трансфертного ціноутворення: питання щодо ст. 140.5.4 ПКУ

Коригування в такому випадку не здійснюється.
Відповідно до п. 140.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10727 фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується: на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, придбаних у:
... нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Кодексу;
нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи.
Тобто, вважааємо, якщо нерезидент-постачальник, з яким укладено контракт, не входить до Переліку № 480, то п. 140.5.4 ПКУ не застосовується – і 30 % коригування не потрібно.
Навіть якщо вантажовідправник у митній декларації — інша юрособа, яка входить до Переліку, якій нерезидент-постачальник доручив відправку товару, це не змінює позицію контрагента по договору. Важливо, з ким укладений договір.

Рекомендуємо отримати ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!