На нашу думку, якщо в 09/2025 був оформлений аркуш коригування до МД від 06/2025 і при цьому зменшені митні платежі (мито та ПДВ), то в обліку може бути так:

Дт 311 Кт 377/митниця - повернуті кошти від митниці

Дт 281 Кт 377митниця - сторно - мито, що припадає на товар, ще не реалізований

Дт 902 Кт 377/митниця - сторно - мито, що припадає на реалізований товар

Дт 6412 Кт 377/митниця - сторно - зменшення суми ПДВ, ставимо з мінусом в ряд.11.1 декларації з ПДВ за 09/2025

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43066):

" Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення / зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?

Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2, та 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2, 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!