Необхідність уточнення податку на прибуток та первинних документів

Так, треба робити уточненку по прибутку за 2024 рік.

Як ми зрозуміли із запитання, запис: Дт 6812 Кт 719 Ви мали зробити ще в 2024 році. Якщо це дійсно так, то Ви не можете просто взяти і включити цю суму до складу доходу 2025 р. Адже це спричинить ще одну помилку (бо це має бути доход 2024 р.). Через це Вам треба оформити і подати уточненку до деки за 2024 рік.

Загалом виправлення помилок роблять на підставі бухдовідки (гл. 4 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160). Тому з метою виправлення такої помилки в бухобліку варто оформити бухдовідку (можна із посиланням на МД за грудень 2024 р.), вказати в ній причину помилки і зробити запис: Дт 6812 Кт 44.

Відмітимо, що згідно з п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Тож оскільки в даному разі мова йде про виправлення помилки за 2024 рік, то кредитувати в цьому разі треба не доходні рахунки, а рахунок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!