При визначенні контрольованих операцій за 2024 рік маємо враховувати такі норми ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n1031) - по вартісним критеріям (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік."

Отже, рекомендуємо спершу перевірити - чи дотримані вартісні критерії (за даними бухобліку), а потім перевірити - чи є Ваш нерезидент таким, що потрапив в п. 39.2.1.1 ПКУ, зокрема, є для Вас пов`язаною особою.

Проте, врахуйте, що ці критерії пов`язаності осіб, які Ви наводите в запинанні:

"...доходи чи витрати (вартість придбання) від одного нерезидента становлять 75% і більше від загальних операцій із нерезидентами, ці операції у нас складають більше 50 % від наших витрат"

передбачені п. 14.1.159 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), але вони будуть застосовуватись тільки починаючи з 2025 звітного року, для 2024 вони ще не працюють (див. закон № 3813, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3813-IX#Text)

Раді допомогти, звертайтесь ще!