Бухгалтерський облік відрядження психолога за рахунок організації

В бухобліку це витрати періоду, в оподаткуванні – оподатковуваний дохід фізособи – психолога

Очевидно маєте наказ на проведення заходу за участі психолога для певної категорії осіб. Можливо це реалізація проекту. В будь-якому разі має бути документ ГО на проведення заходу.

Із психологом має укладається договір на надання послуг. Це може бути ЦПД із фізособою або договір про надання послуг із ФОП( якщо психолог зареєстрований як СГ). ФОП має надати реєстраційні документа та витяг із реєстру платників єдиного податку (якщо працює на спрощеній системі оподаткування).

По виконанні робіт підписується акт (в обох варіантах співпраці). А підставі акту бухгалтер проводить в обліку нарахування Дт 94 Кт 663 по ЦПД або 685 по ФОП.

Із суми винагороди за ЦПД утримується ПДФО 18% та ВЗ 5% проведенням Дт663 Кт 641/ПДФО та ВЗ 642. На суму винагороди замовник власним коштом нараховує ЄСВ 22% Дт 94 Кт 651.

Якщо КВЕД ФОПа відповідають виду наданих послуг ЄСВ не нараховується, ПДФО/ВЗ не утримується.

Суми витрат на проїзд, проживання є оподатковуваним доходом фізсоби – психолога в обох варіантах: Дт 94 Кт 663 . Базу нарахування ПДФО/ВЗ сторонній особі, у якої не має джерела утримання податків доцільно збільшувати на натуральний коефіцієнт. Про це детально в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati

Відповідно утримання податків відображається проведенням: Дт 663 Кт 641/ПДФО та 642/ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!