Податок на прибуток: безкоштовна передача приміщення та наслідки

Так, Ви можете так зробити.

У прибутковому обліку таку операцію слід показувати суто за правилами бухобліку. Адже навіть якщо Ви ведете облік податкових різниць, то коригування із пп. 140.5.10 ПКУ і пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10713. Бо перше не поширюється під час безоплатного надання товарів (робіт, послуг), зокрема, фізособам. Друге коригування застосовують під час надання допомоги неприбутковим організаціям (а військова частина належить саме до таких). Однак оскільки мова йде, по суті, про надання послуг військовій частині, то від застосування коригування із пп. 140.5.9 ПКУ рятує пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ.

Щодо ПДВ-обліку, то тут все залежить, кому буде надано в безоплатне користування частини приміщення. Якщо фізособі, то у Вас потенційно виникатиме необхідність нарахування ПДВ. Адже мова йде про звичайне постачання послуг. Ось тільки в цьому разі виникає питання як в такому разі визначити базу для нарахування ПДВ (п. 188.1 ПКУ). Припускаємо, що логічно було б орієнтуватися на орендну плату за аналогічне приміщення.

Якщо військовій частині, то в цьому разі можна уникнути нарахування ПДВ на підставі п. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ.

Але, щоб спрацьовувало це звільнення (а також з п. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ) доречно мати лист - прохання (чи лист - клопотання) від військової частини. Ну і звичайно треба оформити та підписати акт приймання - передачі частини приміщення в позичку (тобто безоплатне користування).

Щодо комунальних платежів, то Ви їх стандартно сплату можете показувати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311. А отримання компенсації за них від місцевої ради можна провести так: Дт 377 Кт 719 та Дт 311 Кт 377.

Раді допомогти, звертайтесь ще!