Податкові наслідки передплати нерезиденту та резерв сумнівних боргів

Вітаю. ТОВ-платник ПДВ та податку на прибуток зробило передплату в валюті за товар контрагенту-нерезиденту. Товар постачальником не було поставлено та аванс не повернуто. ТОВ подало до суду в МКАС при ТТП та отримало судове рішення на свою користь. Які податкові наслідки може мати підприємство -резидент, якщо заборгованість не буде погашена згідно постанови суду: тобто передплата не буде повернута нерезидентом. Дякую.

ТК

Тамара, консультант

експерт

20.08.2025 | 16:24

Відповідь надано

Якщо нерезидент не поверне Вам передоплату і Ви її спишете на витрати, то цілком ймовірно податкова це трактуватиме як подарунок коштів нерезиденту.

А раз так, то постане питання щодо необхідності сплати з них податку на репатріацію за ставкою 15 % (пп. 141.4.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10752).

Окрім того, якщо Ваша операція підпадає під валютний нагляд, то в цьому разі ще може загрожувати відповідальність згідно з ч. 5 ст. 13 Закону № 2473 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169. Там визначено, що порушення резидентами строку розрахунків тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 % суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) у національній валюті (у разі здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним договором (контрактом) у національній валюті) або в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом Національного банку України, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано