Витрати підприємства та курсові різниці при оплаті інвойсу

На нашу думку, якщо інвойс в цій ситуації не підтверджує надання Вам послуг від нерезидента, а є лише носієм інформації про платіж, який Ви маєте провести, то дата його складання чи отримання не є для Вас операцією, яку треба відбражати в бухгалтерському чи податковому обліку.

А то дата 15.05.2025 - це вже дата господарської операції - оплата послуг нерезиденту, і оскільки вона є "першою подією" за визначенням п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

то саме на цю дату Ви маєте скласти ПН на послуги нерезидента, місце постачання яких є митна територія України за визначнням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

В обліку:

15.05.2025

Дт 632 Кт 312 - пеерерахували валюту нерезиденту

Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПЗ, включили ПН в декларацію

Дт 6412 Кт 644 - нарахували ПК, включили в декларацію (якщо зареєстрована ПН)

Дт 644 Кт 643 - закрили розрахункии по ПДВ

31.05.2025

Дт 91,92,93 Кт 632 - визнані витрати на підставі акту

Раді допомогти, звертайтесь ще!