Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Корпоративні витрати ТОВ: правила обліку та ПДВ в Україні
Загальні корпоративні витрати це організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо.
ПКУ щодо корпоративних витрат можна трактувати в тому сенсі, що він їх не забороняє й особливих умов здійснення таких витрат не встановлює. Тобто головне — підтвердити корпоративні витрати документально та пов’язати з господарською діяльністю підприємства (передусім з метою обліку ПДВ).
В досить-таки старому, проте чинному листі ДПСУ від 22.11.12 р. № 5743/0/61-12-15-1415, в якому контролери говорять про представницькі витрати таке: витрати на проведення представницьких заходів можна внести до складу витрат, що враховуються у процесі визначення об’єкта оподаткування, за умови наявності належним чином оформлених первинних документів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку та інших документів, що підтверджують зв’язок таких витрат із господарською діяльністю. Можна зробити висновок, що таке саме трактування буде до всіх корпоративних витрат вони мають бути документально підтверджені.
Щодо ПДВ, то суми цього податку, нараховані (сплачені) підприємством у зв’язку із корпоративними витратами, на загальних підставах включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ).
Такий податковий кредит не доведеться компенсувати умовним ПДВ, якщо пов’язати корпоративні витрати з госпдіяльністю підприємства (діяльністю, пов’язаною з виробництвом та/або реалізацією товарів (виконанням робіт, наданням послуг), спрямованою на отримання доходу (пп. 14.1.36 ПКУ)).
Водночас є думка контролерів щодо умов застосування пп. “г” п. 198.5 ПКУ: якщо корпоративні витрати покриваються ціною продажу реалізованих товарів/послуг, себто компенсуються покупцями, то ПДВ нараховувати не потрібно. Для підтвердження цього бажано мати калькуляцію ціни продажу товарів (послуг).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Чи відноситься посада зубного техніка до лікарських амбулаторій
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
Правильне відображення аліментів у звіті для працівника
Облік витрат на відновлення вікон в орендованому приміщенні
Обов'язок квартальної звітності для ТОВ: терміни та подання документів
Є відповідь АІ
Максимальна кількість днів відпустки за власний рахунок сьогодні
Облік суборенди паїв та подання звітності для ТОВ 4 групи
Виплата матеріальної допомоги на поховання: бухгалтерські нюанси та звітність
Зміна порядку нарахування зарплати: чи потрібно попереджати працівників
Облік ФОП на спрощеній системі: необхідність надання документів ПДВ
документи щодо її оприбуткування в бухгалтерському обліку, не надано звіти виробництва…
