🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Корпоративні витрати ТОВ: правила обліку та ПДВ в Україні
Загальні корпоративні витрати це організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо.
ПКУ щодо корпоративних витрат можна трактувати в тому сенсі, що він їх не забороняє й особливих умов здійснення таких витрат не встановлює. Тобто головне — підтвердити корпоративні витрати документально та пов’язати з господарською діяльністю підприємства (передусім з метою обліку ПДВ).
В досить-таки старому, проте чинному листі ДПСУ від 22.11.12 р. № 5743/0/61-12-15-1415, в якому контролери говорять про представницькі витрати таке: витрати на проведення представницьких заходів можна внести до складу витрат, що враховуються у процесі визначення об’єкта оподаткування, за умови наявності належним чином оформлених первинних документів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку та інших документів, що підтверджують зв’язок таких витрат із господарською діяльністю. Можна зробити висновок, що таке саме трактування буде до всіх корпоративних витрат вони мають бути документально підтверджені.
Щодо ПДВ, то суми цього податку, нараховані (сплачені) підприємством у зв’язку із корпоративними витратами, на загальних підставах включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ).
Такий податковий кредит не доведеться компенсувати умовним ПДВ, якщо пов’язати корпоративні витрати з госпдіяльністю підприємства (діяльністю, пов’язаною з виробництвом та/або реалізацією товарів (виконанням робіт, наданням послуг), спрямованою на отримання доходу (пп. 14.1.36 ПКУ)).
Водночас є думка контролерів щодо умов застосування пп. “г” п. 198.5 ПКУ: якщо корпоративні витрати покриваються ціною продажу реалізованих товарів/послуг, себто компенсуються покупцями, то ПДВ нараховувати не потрібно. Для підтвердження цього бажано мати калькуляцію ціни продажу товарів (послуг).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можна видавати фіскальний чек після отримання товару
Облік витрат на будівництво: рахунки та капітальні інвестиції
Облік орендних платежів: витрати і кредиторська заборгованість підприємства
Коригування фінансового результату при переході на єдиний податок
Є відповідь АІ
Скасування повідомлення про прийом гіг-контрактора: поради та нюанси
1) Як це оформити сам гіг-контракт не був підписан спочтку ще?
2) В повідомленні було 3 людей, 1 треба скасувати. Як скасувати його одного…
Є відповідь АІ
Списання витрат у ТОВ без директора та діяльності: можливості
Донарахування ЄСВ за компенсацію невикористаної відпустки працівниці
Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства
Як правильно оформити ТТН та акти на транспортні послуги
Як правильно облікувати паливо при оренді авто для перевезень
Підбір КВЕДів для ФОП на 3-й групі єдиного податку
ФОП планує здійснювати такі види діяльності:
* оренда та суборенда нерухомого майна;
* надання послуг з проведення інтерв’ю для…
Облік платежів постачальнику та поворотна фінансова допомога засновника
Заплатили кошти контрагенту (постачальнику) від імені ТОВки в розмірі 350000/365000, як оплату за товар на пряму на їх розрахунковий рахунок!!!
Постачальник надав видаткову накладну! Як це…
Чи обов'язковий ЄСВ для ФОП у декреті, що працює
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в звіті: позначка неповного робочого дня сумісника
Є відповідь АІ
Об'єднання заборгованості по договорам: відображення ПДВ у рахунках
Є відповідь АІ
Коли подавати додаток 8 для пільгового ПДВ міжнародної допомоги
Необхідні коди для ФОП у Приморському районі Одеси
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549 H Одеська
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549…
Є відповідь АІ
