Податок на прибуток: нюанси експедиторських послуг та репатріації

На нашу думку, - так податку на репатріацію тут не буде, якщо сам експедитор-нерезидент не здійснює безпосередньо перевезення (морське чи інше).

Винагорода експедитора є оплатою послуг і потрапляє в виключення пп. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), відповідно, з неї податок на репатріацію не утримується.
Також не утримується податок на репатріацію з вартості перевезення та інших послуг, якщо Ви їїх сплачуєте експедитору як компенсацію, а він вже виплачує суму перевізнику.

Позиція ДПСУ
ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):
"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?

Відповідь: У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України. Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."

Відповідно, послуги, які Ви компенсуєте експедитору-нерезиденту та послуги самого нерезидента-експедитора не підлягають відображенню в додатку ПН
Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!