🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
При реалізації товарів немає ніякого значення з ким співпрацює такий ФОП і на якій системі оподаткування перебуває ТОВ.
ФОП на 2 групі ЄП може реалізовувати товари всім суб’єктам господарювання, в тому числі ТОВ на ЗС. Тому, при укладенні договорів постачання товарів ніякого ризику ні для ТОВ, ні для ФОП на 2 групі ЄП немає.
Однак, ФОП на 2 групі ЄП не може надавати послуги ЮО на ЗС. ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише фізособам, а також платникам ЄП (ФОП і ЮО) (пп. 2 п. 291.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
Тому, при наданні послуг ЮО на ЗС ФОП повинен перейти на ЗС і оподаткувати дохід отриманий від ЮО ЄП 15 %. Це передбачено у пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213
Для ТОВ немає ризиків у співпраці з ФОП на 2 групі ЄП при умові, що такий ФОП надав ТОВ копію Виписки з ЄДР про реєстрацію ФОП, а також про те, що у нього зареєстровані відповідні КВЕДи, які дозволяють здійснювати певну діяльність. В такому випадку, ТОВ не є податковим агентом такого ФОП і не повинно утримувати з доходу виплаченого ФОПу на 2 групі ЄП ПДФО та ВЗ, Це передбачено у п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
Згідно з п.165.1.36 ПКУ, з доходу ФОП на спрощеній системі оподаткування сплачується ЄП. Згідно п. 297.1, платники ЄП звільнені від обов’язку нарахування та сплати ПДФО з підприємницького доходу.
Щодо ЄСВ, то ст. 4 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 вимагає враховувати види діяльності ФОПа, зазначені в Єдиному державному реєстрі. Якщо надані послуги/виконані роботи відповідають видам діяльності підприємця, необхідність в нарахуванні та сплаті ЄСВ відсутня.
В іншому випадку, нараховується 22% ЄСВ з доходу виплаченому ФОПу за надані послуги. Для оплати товарів ця норма не застосовується і перевіряти види діяльності ФОП не потрібно.
Тому, при співпраці з ТОВ відповідальність несе лише ФОП. І при наданні послуг ТОВ на ЗС ФОПу на 2 групі ЄП загрожує позбавлення статусу платникам ЄП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уточнення звіту контрольованих операцій: чи є штрафи за зміни
Є відповідь АІ
Правильне нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Є відповідь АІ
Оформлення матеріалів замовника для бухгалтерського обліку ремонтних робіт
Чи є штраф за не відображення матеріальної допомоги у Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Перенесення частини заборгованості: що робити з нарахованими відсотками
Чи відображати переведення працівника в Об'єднаній звітності
Чи потрібно індексувати зарплату працівника під час відпустки
Відпустка працівника: обрахунок днів та індексація у 2026 році
Як правильно рахувати години роботи при переході місяця
Є відповідь АІ
Питання щодо донарахувань і звітності для сумісників на 0,1 ставки
Працівник працює в компанії за основним місцем. Також оформили його за внутрішнім сумісництвом на 0,1 від ставки даної посади (оклад повний 26000). Донарахування до мінімальної зп та ЄСВ не потрібно?
Стосовно звітності в Додатку 1 - прописуємо у двох…
Визначення документів для графіка роботи працівників ФОП
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звітності: ПДФО, код 11011200, Дія.City
Технічної можливості виправити ознаку у звітності на «резидент Дія.City» немає.
Як виправити…
Звіт по інвалідах: нулі при зовнішніх працівниках та їх числі
Приклади заповнення Звіту про інвалідність: де знайти інформацію
Є відповідь АІ
Як правильно фіскалізувати оплату за не надані послуги
Перехід на загальну систему: реєстрація ПДВ та медпослуги
Є відповідь АІ
ФОП на спрощеній системі: ліцензія для електромонтажних робіт
Чи потрібна ліцензія на даний вид діяльності?Дякую…
Переплата податку ФОП: чи потрібно подавати заяву до закриття
Є відповідь АІ
