☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
При реалізації товарів немає ніякого значення з ким співпрацює такий ФОП і на якій системі оподаткування перебуває ТОВ.
ФОП на 2 групі ЄП може реалізовувати товари всім суб’єктам господарювання, в тому числі ТОВ на ЗС. Тому, при укладенні договорів постачання товарів ніякого ризику ні для ТОВ, ні для ФОП на 2 групі ЄП немає.
Однак, ФОП на 2 групі ЄП не може надавати послуги ЮО на ЗС. ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише фізособам, а також платникам ЄП (ФОП і ЮО) (пп. 2 п. 291.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
Тому, при наданні послуг ЮО на ЗС ФОП повинен перейти на ЗС і оподаткувати дохід отриманий від ЮО ЄП 15 %. Це передбачено у пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213
Для ТОВ немає ризиків у співпраці з ФОП на 2 групі ЄП при умові, що такий ФОП надав ТОВ копію Виписки з ЄДР про реєстрацію ФОП, а також про те, що у нього зареєстровані відповідні КВЕДи, які дозволяють здійснювати певну діяльність. В такому випадку, ТОВ не є податковим агентом такого ФОП і не повинно утримувати з доходу виплаченого ФОПу на 2 групі ЄП ПДФО та ВЗ, Це передбачено у п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
Згідно з п.165.1.36 ПКУ, з доходу ФОП на спрощеній системі оподаткування сплачується ЄП. Згідно п. 297.1, платники ЄП звільнені від обов’язку нарахування та сплати ПДФО з підприємницького доходу.
Щодо ЄСВ, то ст. 4 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 вимагає враховувати види діяльності ФОПа, зазначені в Єдиному державному реєстрі. Якщо надані послуги/виконані роботи відповідають видам діяльності підприємця, необхідність в нарахуванні та сплаті ЄСВ відсутня.
В іншому випадку, нараховується 22% ЄСВ з доходу виплаченому ФОПу за надані послуги. Для оплати товарів ця норма не застосовується і перевіряти види діяльності ФОП не потрібно.
Тому, при співпраці з ТОВ відповідальність несе лише ФОП. І при наданні послуг ТОВ на ЗС ФОПу на 2 групі ЄП загрожує позбавлення статусу платникам ЄП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Вплив виплати дивідендів на декларацію з податку на прибуток
Звітність по найманих ФОП: квартальний бланк чи місячні звіти
Є відповідь АІ
Чи можна виплатити відпускні в перший день відпустки
Є відповідь АІ
Чи можна залишити алкоголь і тютюн після закриття ФОП
Є відповідь АІ
Переведення працівника на повний робочий день під час відпустки
Облік готівкових розрахунків через пересувний ПРРО для ТОВ
Є відповідь АІ
Оплата єдиного податку працівником без авансового звіту: поради
Є відповідь АІ
Вказівка назви послуги в чеку для ФОП 2 групи
Доручення для внесення готівки через касу: необхідність і нюанси
Внесення готівки та службове вилучення: нюанси процедури РРО
Списання витрат та розподіл витрат між рахунками бухгалтерії
Зобов'язання ФОП щодо реєстрації рекламної кампанії та податки
Питання визнання доходу при неповерненні позики нерезиденту
Обов'язки нотаріуса щодо надання документів підприємству за послуги
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаному звіті ФОП: алгоритм дій
Звітність подавала не поквартально, а помісячно за квітень, травень і червень. Для виправлення потрібно подавати «Уточнюючий» розрахунок чи…