Заголовок тимчасово відсутній

Найпоширеніший варіант для роботи з YouTube і Google: Єдиний податок (ІІІ група).Як фізична особа-підприємець (ФОП) в Україні, отримуючи доходи від YouTube та Google (наприклад, AdSense), ви повинні дотримуватися встановлених правил оподаткування. Ось покрокова інструкція: 1. Зареєструйте ФОП. Оберіть відповідний вид економічної діяльності (КВЕД), наприклад:
63.12 — “Веб-портали” (підходить для роботи з YouTube і Google);
73.11 — “Рекламна діяльність”.
2. Оберіть систему оподаткування
Найпоширеніший варіант для роботи з YouTube і Google:
Єдиний податок (ІІІ група):
Ставка: 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ.
Ліміт доходу: до 9 336 000 грн (у 2025 році). 3. Дохід
Доходи від YouTube та Google (через AdSense) вважаються зовнішньоекономічною діяльністю. Оплата зазвичай надходить у валюті (долари, євро) на ваш банківський рахунок.
4. Оформіть валютні операції
Відкрийте валютний рахунок у банку для отримання коштів.
Після надходження валюти на рахунок банк автоматично проводить її продаж (конвертацію в гривню) або за вашим запитом.
5. Первинні документи
Для підтвердження доходу створюйте акти виконаних робіт (наданих послуг). У акті зазначається:
Назва замовника (Google/YouTube);
Сума доходу у валюті та в гривнях;
Підстава (наприклад, договір з AdSense).
6. Звітність
Для ФОП на єдиному податку (ІІІ група):
Щоквартальний звіт: До 20 числа місяця, що слідує за кварталом.
Сплата єдиного податку: До 20 числа після завершення кварталу.
Для ЄСВ (єдиного соціального внеску):
Мінімальний розмір у 2025 році: 1 760 грн/місяць.
Сплата раз на квартал до 20 числа місяця після завершення кварталу.
Річний звіт подається до 10 лютого наступного року.
7. Уникнення подвійного оподаткування
Google і YouTube виплачують вам доходи як нерезиденту США. Для уникнення подвійного оподаткування:
Заповніть форму W-8BEN у своєму AdSense-акаунті.
Завдяки угоді між Україною і США, податок зменшено до 0% (на роялті). Доходи від YouTube та Google через AdSense зазвичай не вважаються роялті відповідно до українського податкового законодавства, оскільки вони пов’язані з рекламною діяльністю та монетизацією контенту, а не з передачею прав на інтелектуальну власність. Давайте уточнимо ключові моменти:
Що таке роялті за законодавством України?
Відповідно до статті 14 Податкового кодексу України, роялті — це платежі за використання або надання прав на використання: торгових марок, патентів, програмного забезпечення, інших об’єктів інтелектуальної власності.
Чому доходи з YouTube і Google не вважаються роялті?
Рекламна природа доходу:
Доходи від AdSense є винагородою за розміщення реклами, а не за передачу прав на інтелектуальну власність.
Монетизація контенту:
YouTube платить за перегляди реклами у відео, а не за використання ваших авторських прав. Ви не передаєте прав на свої відео YouTube або рекламодавцям.
Виплати не за ліцензію:
Оплата через AdSense базується на рекламних кліках та переглядах, що не відповідає визначенню роялті.
Як класифікувати ці доходи?
Доходи від рекламної діяльності:
У податковому контексті це прирівнюється до доходів від надання послуг (рекламних послуг).
Такі доходи оподатковуються за загальними правилами для ФОП.
Зовнішньоекономічна діяльність:
Оскільки Google є нерезидентом, ці виплати вважаються доходами від зовнішньоекономічної діяльності.
Як уникнути помилок у звітності?
При складанні первинних документів (актів виконаних робіт/послуг) зазначайте, що це рекламні послуги, а не передача прав інтелектуальної власності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!