Заголовок тимчасово відсутній

Під час обліку овердрафту його суму на підставі виписки банку обліковують за кредитом субрахунку 311.

За такого підходу дані бухобліку підприємства відповідатимуть даним із банківської виписки. Свого часу саме такий облік підтримував і Мінфін. Зокрема, у листі від 09.12.2003 р. № 31-04200-30-5/7021 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v7021201-03#Text зазначено: кредитове сальдо поточного рахунка, що утворюється за позикою овердрафт, відображається на підставі виписки банку за кредитом рахунка 31 «Рахунки в банках» і у статті «Короткострокові кредити банків» розділу IV пасиву Балансу.

Під час сплати з поточного рахунка на суму, яка перевищує залишок на цьому рахунку, за субрахунком 311 фактично виникне кредитове сальдо. Звісно, ми розуміємо, що з поточного рахунка не можна витратити більше коштів, аніж на ньому було. Утім, такий кредитовий залишок якраз і свідчитиме про заборгованість підприємства перед банком за наданим овердрафтом (кредитом) на сплату рахунків підприємства.

Для реалізації бухобліку такий варіант обліку та презентації у «зобов’язальній» статті балансу, суму заборгованості за овердрафтом на кінець звітного періоду (дату балансу) доведеться все-таки «перекинути» із субрахунку 311 на субрахунок 601, тобто у зобов’язання за короткостроковими кредитами банків (Дт 311 Кт 601). Це дозволить технічно відобразити його в рядку балансу. Відповідно, у перший день наступного кварталу проводиться запис зворотрій Дт 601 Кт 311.

Відсотки за овердрафтом відображають:

• нарахування - Дт 951 Кт 684;
• оплата – Дт 684 Кт 311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!