Заголовок тимчасово відсутній

Коли ТОВ виплачує фізичній особі (яка не є ФОП) оплату за надані послуги, то підприємство обов'язково повинно: утримати з фізособи: 18% податку на доходи фізосіб (ПДФО) та 5% військового збору (ВЗ), та слід нарахувати на суму виплати 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ), якщо послуги надаються за цивільно-правовим договором (ЦПД).

Під час укладання договорів ЦПХ з фізичними особами замовник зобов'язаний сплачувати податки і збори за виконавця, тому що він стає його податковим агентом.

ПДФО сплачується у розмірі 18% від суми виплати утримується одночасно з виплатою грошей виконавцю (пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Військовий збір справляється в розмірі 5% від суми винагороди, сплачується в ті самі строки, що й ПДФО.

Одночасно з виплатою грошей виконавцю сплачується і єдиний соцвнесок, розмір — 22% від суми виплати. Якщо строк виконання робіт довший, ніж календарний місяць, суму винагороди за договором ділите на кількість місяців і отримуєте ЄСВ за кожен місяць (ч. 2 ст. 7 ЗУ № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169).

У додатку 4ДФ податкового розрахунку щодо доходу за ЦПД використовується код ознаки доходу – «102».

Податковий розрахунок сум доходу також обов’язково включає додаток Д1 та додаток Д5. У додатку Д1 код категорії застрахованої особи – «26».

Раді допомогти, звертайтесь ще!