Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ

Потрібно подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» (або відобразити коригування у поточному звітному Розрахунку) та в Додатку Д1 додати окремий рядок із кодом типу нарахувань «2», де показати різницю бази та суму донарахованого ЄСВ; сума з графи 20 цього рядка потрапить до рядків 4 та 4.1 розділу І головної частини Розрахунку.

Обґрунтування

1. Можна виправити або в поточному, або в уточнюючому Розрахунку. Платник має право виправити помилку минулих періодів через поточний звіт або шляхом подання Розрахунку з типом «Уточнюючий», використовуючи коди типів нарахувань для додатка Д1, як це передбачено Порядком № 4.

2. Для донарахування ЄСВ за минулий місяць застосовується код типу нарахувань «2». Донарахування суми ЄСВ за попередні періоди показують у Додатку Д1 окремим рядком: у графі 8 – код категорії ЗО (наприклад, «1»), у графі 9 – КТН «2», у графі 10 – місяць і рік, за який проводиться донарахування, у графі 18 – різниця між мінімальною (або правильною) базою і фактично відображеним доходом, у графі 20 – сума ЄСВ, нарахована на цю різницю.

3. Перенесення донарахованого ЄСВ до головної частини Розрахунку. Значення графи 20 коригувального рядка з КТН «2» у Додатку Д1 формує показник збільшення ЄСВ у розділі I головного документа, тобто переноситься до рядків 4 та 4.1 табличної частини Податкового розрахунку, де відображають донарахований за минулі періоди ЄСВ.

4. Пеня при простроченні сплати. Якщо внесок за минулий місяць був фактично сплачений пізніше граничного строку, платник має самостійно нарахувати пеню з розрахунку 0,1% за кожний день прострочення згідно зі ст. 25 Закону № 2464-VI.

За потреби можу показати заповнення рядка Д1 для вашої конкретної суми та місяця.