Заголовок тимчасово відсутній

Якщо МНМА (телефон) вийшов з ладу, то Ви маєте право його списати.

Порядок списання МНМА, як необоротних активів наведено у п.41-46 МР № 561 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n153 ).

Комісія складає акти на списання, які затверджуються керівником. Форма актів - довільна, або можна скористатися для зразку формами для держпідприємств, затвердженими МР № 818 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1336-16#n153 ).

Також керівник видає наказ про списання МНМА.

Зразки: Наказ про списання малоцінних необоротних матеріальних активів

Акт списання основних засобів (у довільній формі)

В бухобліку:

Ліквідація МНМА за самостійним рішенням (метод «100%») Дт 132 Кт 112

Ліквідація МНМА за самостійним рішенням (метод «50%/50%»):
Дт 23, 91-94 Кт 132 – донарахована амортизація
Дт 132 Кт 112 – списана залишкова вартість.

Тобто, якщо МНМА повністю замортизовані, впливу на фінрезультат не буде. Податкові різниці до МНМА не застосовуються, отже, за МНМА не заповнюються дод. РІ і АМ (ЗІР, 102.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35246 )

ПДВ

Якщо зможете доказати, що вартість списаних МНМА увійшла до собівартості продукції/послуг, яку Ви постачаєте та/або покрита ціною продажу Вашої продукції/товарів/послуг, тобто, ці МНМА використані в оподаткованих операціях в господарській діяльності, то ПДВ не нараховується.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31493):"Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?

Відповідь:

У разі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА) такі МНМА не можуть бути використані у межах господарської діяльності платника податку.

Отже при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатко6вуваних операціях, податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ
нараховуються, якщо вартість таких МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню;

не нараховуються, якщо вартість таких МНМА включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню."

Утилізацію потрібно проводити через спеціалізовані компанії.

Додатково відео на платформі: https://7eminar.ua/events/2690/4600

Раді допомогти, звертайтесь ще!