☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування ПДВ при анулюванні ВМД: питання та відповіді
11.07.26р.відбувся експорт товарів, оформлено ВМД та зареєстровано ПН.
03.08.26р. митницею складено Аркуш коригування, згідно якого ВМД від 11.07.26р. анульовано.
Питання:
1) Чи повинні ми 03.08.26р. скласти РК до ПН від 11.07.26р.?
2) Чи включаємо до декларації за серпень 2026р. у р.7.1.1. суму цього РК?
3) Чи потрібно подавати уточнюючий до декларації за липень 2026р. і зменшувати показник р.2.1. на суму цієї ПН?
Дякую.
Так, вважаємо, що у Вашому випадку потрібно скласти РК з кодом причини 103 «повернення товару або авансових платежів» датою від 03.08.26 р. з метою анулювання експортної ПН від 11.07.26 р.
Є відповідне роз'яснення податківців:
«…після вивезення товарів за межі митної території України, яке підтверджене відповідною митною декларацією, розрахунок коригування до податкової накладної, складеної виходячи з договірної вартості, зазначеної у такій митній декларації, складається у випадку зміни митної вартості вивезеного товару на підставі аркуша коригування до такої митної декларації. Якщо аркуш коригування до митної декларації не оформлюється, то розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення товарів за межі митної території України, не складається» ( роз'яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення товарів у митному режимі експорту, у разі зміни суми компенсації їх вартості» опубліковано 30.09.25 р., посилання на повний тест: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/938466.html ).
Такий РК відображаєте в рядку 7.1.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань, у тому числі коригування обсягів постачання за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою» декларації за серпень 2026 р.
Подавати УР до декларації з ПДВ за липень 2026 р. немає підстав – адже відображення відбулося вірно, на підставі оформленої експортної МД.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
