Коригування ПДВ при анулюванні ВМД: питання та відповіді

Так, вважаємо, що у Вашому випадку потрібно скласти РК з кодом причини 103 «повернення товару або авансових платежів» датою від 03.08.26 р. з метою анулювання експортної ПН від 11.07.26 р.

Є відповідне роз'яснення податківців:

«…після вивезення товарів за межі митної території України, яке підтверджене відповідною митною декларацією, розрахунок коригування до податкової накладної, складеної виходячи з договірної вартості, зазначеної у такій митній декларації, складається у випадку зміни митної вартості вивезеного товару на підставі аркуша коригування до такої митної декларації. Якщо аркуш коригування до митної декларації не оформлюється, то розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення товарів за межі митної території України, не складається» ( роз'яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення товарів у митному режимі експорту, у разі зміни суми компенсації їх вартості» опубліковано 30.09.25 р., посилання на повний тест: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/938466.html ).

Такий РК відображаєте в рядку 7.1.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань, у тому числі коригування обсягів постачання за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою» декларації за серпень 2026 р.

Подавати УР до декларації з ПДВ за липень 2026 р. немає підстав – адже відображення відбулося вірно, на підставі оформленої експортної МД.

Раді допомогти, звертайтесь ще!