Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що по перше потрібен наказ по підприємству, де повинні бути підстави для списання такої індивідуальної продукції.

Та складаєте Акт списання готової продукції, можна користуватися формою за посиланням: Акт списання готової продукції , трохи переробивши.

Щодо ПДВ – так, у Вашому випадку потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), за товарами/послуги, які складають собівартість продукції, та придбані з ПДВ.

Та базою нарахування ПДВ є вартість придбання таких товарів та послуг (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ) – тобто це стосується і сировини, та також інших запасів, та послуг, які є складовими частинами собівартості продукції.

Вам потрібно на дату акту списання скласти зведену компенсуючу ПН з типом причини 13.

Є певні особливості складення такої ПН. Що стосується графи 2 такої ПН (номенклатура постачання): згідно з п.п.16.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

Тобто крім номерів та дат вхідних ПН на придбання товарів/ послуг потрібно зазначати конкретну номенклатуру товарів/послуг.

Щодо заповнення інших реквізитів ПН: згідно з п.11 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 цього Порядку (…13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності)».

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Граничний строк реєстрації такої ПН в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!