Заголовок тимчасово відсутній

Якщо постачальник не подав документи на розблокування протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання ПН (п.6 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n14 ), то вже немає можливості розблокувати таку ПН.

Тоді потрібно такий ПДВ списати на витрати – Дт949 – Кт6442, на підставі бухгалтерської довідки та наказу про списання.

Аналогічно – і у разі відсутності реєстрації ПН. Адже ж згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тобто, наприклад, якщо в квітні 2025 р. постачальник із запізненням зареєструє ПН з датою за квітень 2024 року, то ще можна відобразити її в складі податкового кредиту за квітень 2025 року. Але якщо це відбудеться в травні 2025 року, то права на податковий кредит вже немає.

Такий ПДВ теж потрібно віднести на витрати: Дт949 – Кт6442.

Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ на сайті Семінар Ком.

Схожа ситуація і з РК – згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» - тобто у разі коли повернення сум п/оплати відбувається пізніше ніж 1095 кал/днів, то РК ніяк не можна зареєструвати.

В такому випадку залишається суму ПДВ віднести на витрати: Дт949 – Кт643.

Раді допомогти, звертайтесь ще!