Перерахунок відпускних: компенсація без коригування звітності за роки

Так, можна донарахувати і виплатити працівникові недоплачені відпускні без подання уточнюючої звітності за минулі роки, відобразивши суму в поточній звітності як донарахований дохід.

Обґрунтування

1. Обов’язок повністю розрахуватися при звільненні. Роботодавець зобов’язаний у день звільнення виплатити працівникові всі належні суми, зокрема компенсацію за відпустки, а при виявленні недоплати – доплатити її якомога швидше, оскільки неповний розрахунок порушує вимоги ст. 116 КЗпП.

2. Донарахована компенсація після звільнення – звичайний оподатковуваний дохід. Компенсацію за невикористану відпустку, нараховану вже після звільнення, слід обкласти ПДФО 18 % і військовим збором 5 % та показати у додатку 4ДФ з ознакою доходу «127» у місяці нарахування і виплати, без перерахунку старих періодів.

3. ЄСВ на таку доплату не нараховується і стару звітність не коригують. Сума компенсації за відпустку, нарахована колишньому працівнику після звільнення, не є об’єктом нарахування ЄСВ, тому у додатку Д1 Податкового розрахунку її не показують, і немає підстав коригувати Д1 за попередні роки.

4. Перерахунок «відпускних» проводите лише для правильного визначення суми боргу. Формально ви перераховуєте середню зарплату за минулий період для розрахунку належної компенсації, але для цілей податкової звітності це оформлюєте як донарахування доходу в поточному місяці, без уточнення історичних періодів.

У вашій ситуації достатньо правильно перерахувати суму, нарахувати і виплатити її зараз з утриманням ПДФО і ВЗ та відобразити в поточному Податковому розрахунку без виправлення звітів минулих років.