Заголовок тимчасово відсутній

Податкові наслідки залежать від умов договору оренди

Договір оренди потрібно читати, аби давати відповідь по податкових наслідках. Можливість сплати орендних платежів наперед - це добре. Але в договорі є пункт щодо періодичності та строків сплати орендної плати. Від цього залежить нарахування доходу у вигляді орендної плати в бухобліку.

Якщо за умовами нотаріально посвідченого договору орендна оплата проводиться до 30числа поточного місяця (це дає можливість припустити, що все ж таки помісячно), то бухгалтер мав нарахувати дохід проведенням Дт 92 Кт 685. Відповідно маєте нарахувати ПДФО Дт 685 Кт 641/ПДФО та ВЗ Дт 685 Кт 642.

Якщо нарахований дохід невчасно сплачений, ПДФО (відповідно і ВЗ) мають бути сплачені до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (п. 168.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ).

За недостовірні відомості в 4 ДФ штраф – 1020 грн первинно і 2040 грн повторно (п.119.1 ПКУ).

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь платника податків тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Ті самі дії, вчинені умисно тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ). При цьому податкова ще порахує пеню за ст.129 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!