Баланс (ф. № 1-дс). Залишок коштів на ПДВ-рахунку установа показує за кодом ряд. 1162 «Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у Казначействі».

Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3-дс). Мінфін зауважив, що рух коштів на ПДВ-рахунку має знайти своє відображення у формі № 3-дс. Пояснення щодо порядку відображення таких сум у цій формі фінзвітності наведено в Методологічних роз’ясненнях проблемних питань складання та подання фінансової звітності розпорядниками бюджетних коштів відповідно до НП(С)БОДС 101 «Подання фінансової звітності» та перспективи подання клієнтами Казначейства звітності в електронному вигляді від 13.02.2018 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1170201-17#Text). Зокрема, Мінфін пропонує відображати рух коштів на ПДВ-рахунку за кодом ряд. 3090 «Інші надходження» та 3180 «Інші витрати».

На думку Мінфіну, такий порядок відображення руху зазначених коштів дозволить дотриматися вимог Методрекомендацій № 1170* щодо порівнянності показників фінзвітності, а саме: ряд. 3425 = ряд. 3400 + ряд. 3405 + ряд. 3410 - ряд. 3415 +/- ряд. 3420.

І ви і ваш головний розпорядник праві, у рядку 1540 ми відображаємо кредиторську заборгованість, якої у вас фактично не має. Наполягайте на своєму, спочатку, не змінюйте фінзвітність. У вас залишок коштів, а кредиторка відсутня. Тож відображати ці кошти, як кредиторку у вас не має підстав. Хай казна ще раз Методрекомендації перечитає!

Також, раджу вам, з огляду на вашу ситуацію, звернутись з відповідним запитом до Мінфіну, і попередити про це Казну, і сказати, що при отриманні відповіді від Мінфіну за потреби, вами буде внесено зміни до звітності, наприклад у півріччі)

Раді допомогти, звертайтесь ще!