Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ платник єдиного податку, 3 група, ставка 5%. Планується, що у 2 кварталі компанія може отримати дохід, що буде більше 10 млн.грн. вже наприкінці квітня. Відповідно вийде за межу для платників єдиного податку. Дохід також буде у травні. Коли в цьому випадку ТОВ має подати заяву про перехід на загальну систему оподаткування та реєстрацію платником ПДВ?

ВК

Валерія, консультант

експерт

29.03.2025 | 01:15

Очікує відповідь

Дії юрособи 3 групи ЄП (пп. 3 п. 298.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ):

- Перейти з 01.07.2025 на загальну систему (п. 298.2.3 ПКУ);
- Сплатити з суми перевищення ЄП у подвійному розмірі ставок –10% або 6% (п. 293.5 ПКУ);
- Зареєструватись платником ПДВ.
Суб’єкт господарювання, який перевищив ліміт доходу та вирішив перейти на загальну систему оподаткування, Заяву подає не пізніше 20.01, 20.04, 20.07 або 20.10. При цьому, в полі 5.5 датою відмови від застосування спрощеної системи оподаткування вказує перше число кварталу.

Наприклад: Якщо ТОВ перевищит ліміт доходу у 2 кварталі 2025 р., то перейти на загальну систему воно повинно із 01.07.2025 р. Граничним терміном подання Заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування буде 20.07.2025. При цьому в Заяві в полі 5.5 зазначається дата відмови “з 01 липня 2025 р.”

Подавати Заяву можна і раніше. Якщо платник єдиного податку до 15.06.2025 вже знає про свій переліміт, то Заяву можна подавати і в «класичні» терміни для переходу на іншу групу ЄП – не пізніше 15.06.2025.

З суми перевищення юридичні особи сплачують ЄП у подвійному розмірі ставок – 10% або 6%. Єдиний податок, нарахований за перевищення обсягу доходу, сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (крім електронних резидентів (е-резидентів) відповідно до п.295.7 ПКУ. Єдиний податок з суми перевищення сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і «звичайний» єдиний податок.

Якщо платник єдиного податку переходить на загальну систему оподаткування і на дату такого переходу загальний обсяг операцій від реалізації товарів, послуг протягом 12 календарних місяців, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системи оподаткування перевищує 1 млн грн, то у такому випадку така особа зобов'язана зареєструватись платником ПДВ.

Якщо госпсуб'єкт перевищив ліміт доходів та обирає варіант із переходом на загальну систему з 01.07.2025, то логічно, що сума доходів за попередніх 12 місяців перевищує 1 млн грн, а значить реєстрація платником ПДВ обов’язкова відповідно до п. 181.1 ПКУ.

У разі переходу з ЄП на загальну систему Заява за формою №1-ПДВ подається у наступні терміни:

- до 20.06.2025 – у разі добровільної реєстрації платником ПДВ (п.183.3 ПКУ) - платником ПДВ зареєструють з 01.07.2025 р. ;
- до 10.07.2025 – у разі обов’язкової реєстрації платником ПДВ (п.183.4 ПКУ) - платником ПДВ зареєструють в режимі реального часу після подання Заяви.
Більше інформації https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova , https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo та https://7eminar.ua/news/4399-perexid-zi-sproshhenoyi-sistemi-yak-zapovniti-ryadki-01-ta-02

Раді допомогти, звертайтесь ще!