Класифікація витрат на відшкодування збитків при експорті товару
За результатами він виставив нам претензію на суму 700 євро, в якій зазначено такі позиції: додаткові зусилля з прибирання підлоги, обладнання та проходів; матеріали для прибирання; плата за обробку.
Підкажіть:
як правильно класифікувати такі витрати (як штраф, відшкодування збитків чи інші операційні витрати);
які бухгалтерські проведення слід застосувати;
чи виникають податкові наслідки та які первинні документи необхідно отримати від клієнта.
Це компенсація (відшкодування збитків)
На нашу думку, така сплата за перелічені вами послуги є саме відшкодуванням понесених збитків, які виникли у нерезидента внаслідок постачання товару з дефектом (протікання масла).
Це не є класичним штрафом, адже зазвичай сам штраф передбачає певний відсоток від суми договору чи за певний період (за день, місяць тощо) при затримці у виконанні зобов'язань.
У вашом ж випадку це буде компенсацією, адже нерезидент виставив вам конкретний аргументований перелік (розшифровку), що саме входить у вартість 700 євро.
В бухобліку таку компесація варто проводити через рахунок 948. І хоча він називається "Визнані штрафи, пені, неустойки", але з інших варіантів рахунку, в тому числі й 949, вважаємо його таким, що відповідає суті.
Адже це не додаткові витрати саме на вашу діяльність, не собівартість товару чи послуги, а саме компенсація (відшкодування, неустойка) за договором.
В інструкції до плану рахунків вказано, що на субрахунку 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" ведеться облік визнаних економічних санкцій за невиконання підприємством законодавства та умов договорів.
Тому в момент виставлення такого інвойсу нерезидентом і його визнання з боку підприємства буде проводка
Дт 948 - Кт 63 (або 685) - на гривневий еквівалент 700 євро за курсом на дату визнання.
Після сплати - Дт 63 (685) - Кт 312 - на суму оплати.
Також в разі виникнення курсових різниць вони будуть відноситися на доходи/витрати на рах.714/945
Така операція не є об'єктом ПДВ, не включається до бази оподаткування відповідно до п.188.1 ПКУ.
Що стосується документів, то для проведення в обліку достатньо отримати інвойс, оформлену нерезидентом письмову претензію з описом ситуації, можливі додаткові відео чи фото докази, також рахунки (інвойси) від надавачів послуг (клінінгової компанії як підтвердження).
Для оплати такого інвойсу також ваш обслуговуючий банк може попросити копію договору чи інші документи, які потрібно з ними уточнити саме з точки зору проведення платежу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вплив продажу майнового комплексу на доходи ПП у 2026 році
Чи зберігає фермер статус єдиного податку при паруванні землі
Продаж обладнання ФОП: чи потрібно додавати нові КВЕДи
Подача декларації ФОП: чи потрібно звітувати без доходу
Виправлення помилки в РК: повернення товару та реєстрація
Виписка РК до податкової накладної після повернення частини товару
"Як правильно врахувати гіг-спеціаліста у середній зарплаті?"
ПДВ: чи порушено правило 1095 днів при реєстрації
Оплата лікарняного: мінімальна зарплата чи оклад працівника з 0,5 ставки
Чи стає громадянин платником ПДВ при доході понад мільйон
Можливість відкриття ФОП через ДІЮ: актуальна інформація на сьогодні
Коректне заповнення трудової книжки при зміні роботи працівника
Виправлення витрат на основі Листа-Претензії: бухгалтерські проводки
Правильне списання витрат на алкогольні напої та ПДВ облік
