Можливість декларування готівкового доходу за 2021-2022 роки

Так, ви можете задекларувати цей дохід у 2026 році шляхом подання уточнюючих декларацій та фінансової звітності. Однак це призведе до визнання порушень законодавства про РРО, готівковий обіг та, можливо, обов’язкову реєстрацію платником ПДВ.

Оскільки звітність за 2021–2025 роки не подавалася, вам необхідно діяти за процедурою виправлення помилок та подання пропущеної звітності:

• Потрібно відобразити дохід від оренди в обліку за 2021 та 2022 роки. Оскільки це помилки минулих років, вони виправляються шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку (рахунок 44) у звітності за поточний період, але з перерахунком порівняльної інформації у фінансовій звітності за відповідні роки (згідно з Законом про бухоблік, ст. 13).
• Подати фінансову звітність (Баланс та Звіт про фінансові результати) за 2021 та 2022 роки. Подати декларації з податку на прибуток за ці ж періоди.
• Необхідно сплатити податок на прибуток (18%) та самоштраф (3% або 5% залежно від способу виправлення) за несвоєчасну сплату, якщо податкові зобов'язання будуть позитивними.

Якщо загальна сума доходу від оренди за будь-які 12 послідовних місяців перевищила 1 000 000 грн, ТОВ було зобов’язане зареєструватися платником ПДВ (Податковий кодекс України, п. 181.1).

Станом на березень 2026 року строки давності (1095 днів) для перевірок за 2021 та 2022 роки ще не минули. Це пов'язано з тим, що перебіг строків давності був зупинений на період карантину та воєнного стану (до 01.08.2023) (ПКУ, підрозд. 10 розд. XX, п. 69.9).

Перед декларуванням готівкового доходу за минулі періоди слід ретельно розрахувати сукупний дохід за кожні 12 місяців, щоб уникнути критичних донарахувань з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!