Заголовок тимчасово відсутній

При передачі допомоги військовому слід сформувати дві податкових накладних.

Оскільки пільга щодо ПДВ пункту 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 стосується безоплатнох передачі тільки

"... Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій".

Тобто норма не стосується військовослужбовців, тому при такій безоплатній передачі слід керуватися зальними нормами роздулу V ПКУ. А саме слід сформувати дві податкові накладні, одна нульова на безоплатне постачання, друга тип 15 на перевищення мінімальної бази.Оскільки безкоштовна передача не передбачає оплати, то в розумінні ПКУ це постачання і на таку передачу потрібно нарахувати ПДВ.

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість переданої допомоги. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції(п. 188.1 ПКУ). Тому на суму перевищення ціни потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Раді допомогти, звертайтесь ще!