Заголовок тимчасово відсутній

Для юридичної особи немає ніяких особливостей у зв'язку із черговістю продажів, ця інформація відноситься до фізичних осіб-власників транспортних засобів, які продають свої ТЗ, та зазначена в п. 173 ПКУ. І ніяких нових ставок у 2025 році не з'явилося (крім збільшення ставки військового збору).

Але до продажу основного засобу ТОВ це не має жодного відношення.

ТОВ продає основний засіб, нараховує на договірну ціну ПДВ. Мінімальна база оподаткування ПДВ при цьому, згідно п. 188.1 ПКУ, дорівнює залишковій (балансовій) вартості на початок місяця, в якому здійснюється продаж.

Операція в бухобліку:
Дт131Кт105, Дт286 Кт105 - переведення в групу продажу.
На дату постачання:
Дт976Кт286 - списано собівартість
Дт361 Кт712 - визнано дохід
Дт712 Кт6432 - нараховано ПДВ, виходячи з договірної вартості
Дт6432Кт6412 складено та зареєстровано ПН на покупця виходячи з договірної вартості
Дт311 Кт361 отримано оплату
Нагадуємо що мінімальна база оподаткування ПДВ для ОЗ згідно 188.1 ПКУ має бути не менша ніж балансова вартість такого ОЗ на початок місця, в якому здійснено продаж.
Отже, якщо договірна ціна нижча за залишкову вартість, на дату постачання складаються дві податкові накладні: одна — на договірну ціну ; друга — на різницю до мінімальної бази оподаткування (залишкової вартості), із зазначенням у ній коду «15» у полі «Причина ненадання отримувачу» (п. 201.1 ПКУ)., а в номенклатурі - до назви вантажного автомобілю додаються слова в дужках: складена на перевищення бази оподаткування над ціною продажу згідно 188.1 ПКУ. В даних покупця зазначаєте власні дані. В бухобліку таке донарахування ПДВ відображєаться проведенням Дт949Кт6432, Дт6432Кт6412.. Обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у ПН з типом причини «15», відображаються у складі податкових зобов'язань декларації ПДВ у рядку 1.1

Фінансовий результат такої операції визначається за даними бухобліку, тобто , у раіз прордажу нижче балансової вартості буде тільки донаразування ПДВ, а дохід дорівнюватиме фактично отриманому, тобто не коригується. Але у підприємства, яке коригує різниці, при ліквідації або продажу основного засобу розраховуються різниці 138.1 та 138.2 ПКУ та відображаються в рядках 1.1.2 та 1.2.2 додатку РІ. Якщо залишкова вартість у податковому та бухгалтерському обліку однакова, результат обчислення різниць буде нульовий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!