Заголовок тимчасово відсутній

Позабансовий рахунок - Рахунок 02 "Активи на відповідальному зберіганні" призначено для обліку цінностей, які тимчасово знаходяться на підприємстві та не є його власністю, прийняті на комісію, у переробку, до монтажу, в довірче управління. Зокрема, цого субрахунок 023 "Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні"

Собівартість послуг по гарантійному ремонту списується на витрати на збут (на ДТ93)

Питання про РК виникає, коли відбувається заміна товару: При заміні товару фактично відбувається повернення товару покупцем, документом слугує Видаткова накладна на повернення , на підставі її продавцю слід скласти РК за першою подією з кодом 103 та нову податкову накладну на нове постачання товару-замінника, а також нову видаткову накладну на товар-замінник.

Однак, якщо відбувається заміна окремої деталі, позиція податкової служєби така:, викладена в ЗІР:

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876
Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь
Коротка та повна відповіді ідентичні:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації.

Тобто, податківці допускають, що при повній заміні деталі, яка не була виділена в ПН окремою частиною поставленого товару, у виробника-продавця відбувається списання у витрати на збут (як і всі витарти по гарантійному ремонту) витраченої деталі, без коригування ПДВ зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!