Заголовок тимчасово відсутній

КВЕД 70.22 (Консультування з питань комерційної діяльності й керування) охоплює широкий спектр консультаційних послуг. Однак, не всі види діяльності, що підпадають під цей КВЕД, автоматично роблять ТОВ суб'єктом фінмоніторингу. Тому , має значення не тільки формально сам КВЕД, а зміст послуг, що надаються. ТОВ може підпадати під фінмоніторинг, якщо здійснює операції, пов’язані з обігом коштів третіх осіб (наприклад, управління активами, інвестування).

Згідно статті 6 Закону № 361-ІХ,

Стаття 6. Суб’єкти первинного фінансового моніторингу

Суб’єктами первинного фінансового моніторингу є:
банки, страховики, страхові (перестрахові) брокери, кредитні спілки, ломбарди та інші фінансові установи;
оператори платіжних систем;
професійні учасники організованих товарних ринків;
професійні учасники ринків капіталу, крім осіб, які провадять діяльність з організації торгівлі фінансовими інструментами;
оператори поштового зв’язку, які надають фінансові платіжні послуги та/або послуги поштового переказу, та/або послуги із здійснення валютних операцій;
філії або представництва іноземних суб’єктів господарської діяльності, що надають фінансові послуги на території України;
спеціально визначені суб’єкти первинного фінансового моніторингу (крім осіб, які надають послуги в рамках трудових правовідносин):
а) суб’єкти аудиторської діяльності;
б) бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
в) суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування;
г) адвокатські бюро, адвокатські об’єднання та адвокати, які здійснюють адвокатську діяльність індивідуально;
ґ) нотаріуси;
д) суб’єкти господарювання, що надають юридичні послуги;
е) особи, які надають послуги щодо створення, забезпечення діяльності або управління юридичними особами, трастами та іншими утвореннями без статусу юридичної особи;
є) суб’єкти господарювання, що надають посередницькі послуги та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном;
ж) суб’єкти господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них;
з) суб’єкти господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри;
и) суб’єкти господарювання, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності;
постачальник послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів;
інші юридичні особи, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але надають окремі фінансові послуги.

Виконує функції суб'єкта аудиту, бухгалтерських або юридичних послуг, що стосуються створення, управління або забезпечення діяльності компаній (ст. 14 Закону № 361-IX).
Проводить операції, які можуть кваліфікуватися як такі, що мають ознаки відмивання доходів або фінансування тероризму.

Якщо ТОВ лише надає консультаційні послуги нерезидентам, не займаючись управлінням їх активами чи бухгалтерськими послугами, реєструватися як СПФМ не потрібно.

Лист Мінфіну від 09.03.2021 № 26110-05-10/7351 https://mof.gov.ua/storage/files/%D0%9B%D0%B8%D1%81%D1%82-%D1%80%D0%BE%D0%B7'%D1%8F%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F_%D1%80%D1%96%D1%94%D0%BB%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B8.pdf розкриває особилвості віднесення до СПФМ осіб, що надають послуги ус фері обігу нерузомого майна, але таке твердження можливо застосувати і до іфнших послуг:

Таким чином, посередницькі послуги під час здійснення операцій з купівліпродажу нерухомого майна, консультаційні послуги, що пов’язані з купівлею-продажем нерухомого майна – це надання певних послуг, які сприятимуть укладанню цивільно-правової угоди, а саме договору купівлі-продажу нерухомого майна. Враховуючи вищезазначене, до посередницьких та консультаційних послуг під час здійснення операцій з купівлі-продажу нерухомого майна відноситься планування та супровід операцій з моменту встановлення ділових відносин з клієнтом на підставі договору про надання послуг до отримання ним правовстановлюючих документів на придбану нерухомість. В свою чергу, фінансова операція в розумінні пункту 65 частини першої статті 1 Закону № 361 – це будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою СПФМ або про які стало відомо рієлторам, у рамках ділових відносин з клієнтом. Відповідно до пункту 2 частини першої статті 1 Закону № 361 активи – це кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права. Отже, вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта та/або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Тобто фактично Мінфін підтверджує, що якщо при наданні послуг консультант має доступ до інформації про операцію клієнта – то він є СПФМ і у нього виникає обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу. Якщо не має доступу (характер послуг інший ) - в такому разі необхідності немає. Сам по собі КВЕД - не є критерієм.

Раді допомогти, звертайтесь ще!