Заголовок тимчасово відсутній

.Якщо Ви плануєте закритися, то треба розуміти, що ліквідаційний баланс складається як нульовий.

Тому всі активи в пасиви в балансі мають бути продані або списані.

Крім того, однією з підстав для анулювання реєстрації платника ПДВ є (п. 184.1 "б" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447):

"б) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, прийняла рішення про припинення та затвердила ліквідаційний баланс, передавальний акт або розподільчий баланс відповідно до законодавства за умови сплати суми податкових зобов'язань із податку у випадках, визначених цим розділом;"

1. Якщо є товари на складі і ОЗ на балансі, то маєте їх:

- або продати (нарахувати ПЗ в звичайному порядку як при продажу товарів та ОЗ)

- або списати, якщо вони негодні. Для цього проводять інвентаризацію, фіксують факт нестачі, пошкодження, знищення товарів та ОЗ та списують.

По товарам - нараховують умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), як по використаним в негосподарській діяльності, складають та реєструють зведену ПН

По ОЗ - нараховую ПЗ за п. 189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564) як на постачання ОЗ за звичайною ціною. Такі ПЗ можна не нараховувати, якщо будуть документи на розібраття, перетворення ОЗ в спосіб, що вони не можуть далі використовуватись в первисному стані.

2. По Дебіторам і Кредиторам так само:

- або погашаєте оплатами, проводите заліки, переуступки боргів, закриваєте іншими способами.

- або списуєте.

Списання дебіторки:

- якщо це Дт 36 - при списанні ПДВ не виникає і не коригується

- якщо це аванси на постачальників і Ви отримали податковий кредит, то при списанні таких авансів (Дт 631, 371) маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ як по негосподарському використанню.

Позиція ДПСУ - ІПК від 17.02.2023 р. № 358/ІПК/99-00-21-02-02-06

"у разі якщо платник податку - покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника податку - постачальника податкової накладної…, але такі товари/послуги у межах терміну позовної давності не були поставлені, то у податковому періоді, в якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ст. 198 Кодексу"

Списання кредиторки:

- якщо це Кт 361 (681) -- аванси покупців, то по ПДВ нічого не коригуєте, не нараховуєте

- якщо це Кт 631, по якому був сформований податковий кредит - маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ як по негосподарській діяльності.

Позиція ДПСУ - ІПК від 24.10.2019 р. N 975/6/99-00-07-03-02-15/ІПК:

"...якщо Товариство при придбанні послуг сформувало податковий кредит на підставі складеної постачальником та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, при цьому оплата за такі послуги не буде здійснюватись, тобто вони фактично отримані Товариством на безоплатній основі, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними пунктом 198.5 статті 198 Кодексу."

3. Щодо нерозподіленого прибутку

Коли Ви зробите всі дії з п. 1 та 2, і закриєте все на фінрезультат, а потім на рах. 44, і при цьому на рахунку не буде грошей, то Дт 44 має дорівнювати Кт 40. Тому останньою проводкою згорнете ці рахунки Ди 40 Кт 44.

Раді допомогти, звертайтесь ще!