Заголовок тимчасово відсутній

Внесення майна в статутний капітал неплатником ПДВ – фізичною особою не спричиняє у засновника необхідності нарахування ПДВ. Внесення в статутний капітал прирівнюється до відчуження такого майна, тобто воно переходить у власність ТОВ в обмін на корпоративні права в обсязі вартості, за якою загальними зборами оцінено такий внесок.

Тому сума майнового внеску фізособи до статутного капіталу юрособи-резидента не є об'єктом оподаткування ПДФО та військовим збором.

Юрособа – емітент корпоративних прав виступає як податковий агент лише в частині відображення в податковому розрахунку за ф. № 4ДФ під ознакою доходу "178" суми грошових коштів або майна, внесених фізособою до статутного фонду юрособи в обмін на корпоративні права.

https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/444234.html

Юридична особа ставить приміщення на баланс за загальними правилами, визначеними НП(С)БО 7 для основних засобів. Первісна вартість об'єкта визначається згідно з НП(С)БО 7, а саме:

вартість придбання (це оцінена загальними зборами сума, тобто вартість внеску в статутний капітал);
інші витрати, необхідні для доведення основного засобу до стану, в якому він стає придатним до експлуатації.
Дт 151 – Кт 404 (внесення внеску в статутний капітал)

Дт 404 – Кт 401 (реєстрація у держреєстратора збільшення статутного капіталу)

Дт 151 – Кт 685 (додаткові витрати, наприклад, реєстрація майнових прав)

Дт 103 – Кт 151 (введення в експлуатацію)

Дт 91-94, 23 – Кт 131 (нарахування амортизації)

Продаж основного засобу – це стандартна операція.

Дт 131 – Кт 103 (переведення в групу активів для продажу)
Дт 286 – Кт 103 (переведення в групу активів для продажу)
Дт 377 – Кт 712 (відображення доходу від реалізації)
Дт 976 – Кт 286 (списання собівартості)
Дт 712 – Кт 6432 (нарахування ПДВ)
Дт 6432 – Кт 6412 (зобов'язання з ПДВ)

ПДВ нараховується виходячи з мінімальної бази оподаткування, визначеної за п. 188.1 ПКУ, а саме – балансова (залишкова) вартість на початок місяця продажу.

Якщо об'єкт продається за ціною нижче балансової вартості, то ПДВ на перевищення мінімальної бази над договірною ціною відображається у податковій накладній на умовне постачання (код невидачі 15), яка виписується на себе і покупцю не видається.

Дт 949 – Кт 6432 (донарахування ПДВ)
Дт 6432 – Кт 6412 (перерахування ПДВ до бюджету)

Податок на прибуток визначається на загальних підставах, виходячи з фінансового результату операції.

Дт 718 – Кт 79 (дохід)
Дт 79 – Кт 976 (витрати)

Якщо підприємство коригує податкові різниці (є високодохідним або коригує їх добровільно), то слід враховувати наступне.

При продажу ОЗ виникає податкова різниця (яка може бути нульовою).

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості ОЗ, визначеної за бухгалтерським обліком (рядок 1.1.2 додатка РІ до рядка 03 декларації з податку на прибуток).

Фінансовий результат зменшується на суму залишкової вартості ОЗ, визначеної за ст. 138 ПКУ (рядок 1.2.2 додатка РІ до рядка 03 декларації).

Якщо залишкова вартість в бухгалтерському та податковому обліку однакова, то різниці виникають, але кінцевий результат дорівнює нулю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!