Заголовок тимчасово відсутній

Операція в бухобліку:

Дт131Кт104, Дт286 Кт104 - переведення в групу продажу.

На дату постачання:

Дт976Кт286 - списано собівартість

Дт361 Кт712 - визнано дохід

Дт712 Кт6432 - нараховано ПДВ, виходячи з договірної вартості

Дт6432Кт6412 складено та зареєстровано ПН на покупця виходячи з договірної вартості

Дт311 Кт361 отримано оплату

Зауважте, що мінімальна база оподаткування ПДВ для ОЗ згідно 188.1 ПКУ має бути не менша ніж балансова вартість такого ОЗ на початок місця, в якому здійснено продаж.

Отже, якщо договірна ціна нижча за залишкову вартість, на дату постачання складаються дві податкові накладні: одна — на договірну ціну ; друга — на різницю до мінімальної бази оподаткування (залишкової вартості), із зазначенням у ній коду «15» у полі «Причина ненадання отримувачу» (п. 201.1 ПКУ)., а в номенклатурі - до назви трактору додаються слова в дужках: складена на перевищення бази оподаткування над ціною продажу згідно 188.1 ПКУ. В даних покупця зазначаєте власні дані. В бухобліку таке донарахування ПДВ відображєаться проведенням Дт949Кт6432, Дт6432Кт6412.. Обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у ПН з типом причини «15», відображаються у складі податкових зобов'язань декларації ПДВ у рядку 1.1

Не зовсім зрозумілий вибір - "залишкову ЧИ балансову"

*залишкова вартість (ЗВ, вона ж — балансова вартість) — це первісна вартість (ПВ) без накопиченої амортизації (зносу). Тому "чи " тут недоречно - напевно, це описка, та малося на увазі "залишкову(балансову) ЧИ договірну". Отже, ПН складається на договірну варість- на покупця, а якщо залишкова (балансова) вартість вища, ніж договірна - то ще складається додаткова ПН "на себе" на цю різницю, і покупцю вона не надається, він матиме лише той податковий кредит, який формується з договірної вартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!