Заголовок тимчасово відсутній

операція в бухобліку:

Дт131Кт105, Дт286 Кт105 - переведення в групу продажу.

Виходимо з того, що преодплата 50% - перша подія, постачання - друга подія. Для зручності прикладу візьмемо суму продажу 1200000 разом із ПДВ.

на дату предоплати:

Дт311 Кт361 = 600000 (або 6811, якщо підприємство застосовує рахунки авансів), Дт6431Кт6432 =100000на суму пдв , Дт6432 Кт6412 =100000 - складання та реєстрація ПН на 0,5 одиниці ТМЦ.

На дату постачання:

Дт976Кт286 - списано собівартість

Дт361 Кт712 =1200000 - визнано дохід

Дт6811Кт361 =600000 - зарахування авансу , якщо було застосовано рахунок авансів

Дт712 Кт6431 = 100000 - на суму ПДВ з авансу

Дт712 Кт6432 =100000 - на суму ПДВ від першої подіїї постачання (для 0,5 одиниці)

Дт6432Кт6412 =100000 скаладння та реєстрація ПН на постачання 0,5 одиниці активу

надалі, при надходженні коштів подальшої оплати, буде здійснюватися тільки проведення Дт311Кт361, ПДВ вже не виникає.

Різниці (якщо підприємство є високодохідним та коригує різниці; якщо ні - наступна інформація його не стосується)

При продажу ОЗ виникає наступна різниця (яка звісно може бути і нульовою)

у разі продажу об’єкта основних засобів фінансовий результат до оподаткування:

збільшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта. (відображається у рядку 1.1.2 додатка РI до рядка 03 РI

зменшується на суму його залишкової вартості, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ (відображається у рядку 1.2.2 додатка РI до рядка 03 РI Декларації з податку на прибуток підприємств).

Якщо підприємство коригує різниці, але залишкова вартість в бухгалтерському та податковому обліку виявилася однаковою, то відповідні різниці відображаються, але кінцевий результат різниці дорівнює нулю

Зауважте, що мінімальна база оподаткування ПДВ для ОЗ згідно 188.1 ПКУ має бути не менша ніж балансова вартість такого ОЗ на початок місця, в якому здійснено продаж. Отже, якщо договірна ціна нижча за залишкову вартість, на дату постачання складаються дві податкові накладні:одна — на договірну ціну (в даному випадку на 0,5 одиниці товару за догворіною ціною);друга — на різницю до мінімальної бази оподаткування (залишкової вартості), із зазначенням у ній коду «15» у полі «Причина ненадання отримувачу» (п. 201.1 ПКУ)., а в номенклатурі - до назви ТЗ додаються слова в дужках: складена на перевищення бази оподаткування над ціною продажу згідно 188.1 ПКУ. В даних покупця зазначаєте власні дані. В бухобліку таке донарахування ПДВ відображєаться проведенням Дт949Кт6432, Дт6432Кт6412. напирклад, залишкова вартість транспортного засобу 1100000, а продаємо ми його за догворіною варістю 1200000. Отже , різниця між залишковою та договірною вартісю складає 100000, і тому слід донаразувати ПДВ у розмірі 20000. Проводки: Дт949Кт6432 =20000, Дт6432Кт6412 =20000. Обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у ПН з типом причини «15», відображаються у складі податкових зобов'язань декларації ПДВ у рядку 1.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!