Заголовок тимчасово відсутній

Незалежна професійна діяльність за ПКУ: хто може реєструватися, податки та звітність
Відповідно до пп. 14.1.226 ПКУ, незалежна професійна діяльність – це діяльність фізичної особи, що не є підприємцем, але займається юридичною, оцінювальною, експертною, інженерною, аудиторською чи іншою професійною діяльністю самостійно.

Однак можливість реєстрації як самозайнятої особи має обмеження:

особа має належати до переліку професій, визначених у пп. 14.1.226 ПКУ;
реєстрація в ДПС можлива тільки для деяких професій (податкова не реєструє всіх);
особа не може мати більше 4-х найманих працівників;
особа має відповідати профільному законодавству своєї професії.
1. Хто може зареєструвати незалежну професійну діяльність?
-Податкова реєструє таких осіб:
+ Нотаріус, адвокат, судовий експерт, приватний виконавець, арбітражний керуючий, архітектор, інженер технічного нагляду, інженер-проєктувальник.

-Податкова не реєструє (пропонує реєструвати ФОП):
— Бухгалтер, аудитор, оцінювач, місіонер, лікар, а також наукова, літературна, артистична, художня, освітня та викладацька діяльність.

+ Наприклад:

Бухгалтер не може працювати як незалежний професіонал, бо законодавство не передбачає такої форми. Він може тільки зареєструватися як ФОП.
Аудитор може обирати між реєстрацією як ФОП або самозайнятої особи (ч. 2 ст. 4 Закону № 2258).
Приватний судовий експерт може бути самозайнятою особою, але має бути включений до Державного реєстру судових експертів.
2. Податки для осіб, що здійснюють незалежну професійну діяльність
Згідно зі ст. 178 ПКУ, такі особи сплачують:

=ПДФО (18%) – з чистого доходу (різниця між доходами та підтвердженими витратами).
=Військовий збір ( 5%) – з чистого доходу.
= ЄСВ (22%) – з чистого доходу, але не менше мінімального внеску.

- Як сплачується ЄСВ (ч. 2 ст. 7 Закону № 2464-VI):

Якщо чистий дохід менший мінімальної зарплати, потрібно все одно сплатити ЄСВ з мінімальної зарплати.
Якщо чистий дохід більший мінімальної зарплати, ЄСВ = 22% від фактичного чистого доходу.
Якщо особа офіційно працевлаштована, і за неї сплачують ЄСВ з мінімальної зарплати або більше, тоді ЄСВ за незалежну діяльність сплачувати не потрібно.
3. Звітність до ДПС
- Щоквартальна сплата авансових платежів з ПДФО та ВЗ

До 20 числа місяця після кварталу (якщо є дохід).
Сума визначається самостійно або за останньою декларацією.

остаточний розрахунок - до 1 серпня року, наступного за звітним.
-Річна звітність
=Декларація про майновий стан і доходи – до 1 травня наступного року.
= Розрахунок ЄСВ подається разом із декларацією.

4. Відмінності від ФОП
-- Не потрібно реєструвати ФОП, але треба стати на облік у ДПС як самозайнята особа (п. 65.3 ПКУ).
-- Не є платником ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
-- Має право включати витрати (якщо вони документально підтверджені).

5. Висновок
-Приватний судовий експерт може працювати як самозайнята особа, якщо внесений до реєстру експертів.
- Бухгалтер – не може бути самозайнятим (повинен реєструватися як ФОП).
- Внутрішній аудитор – не зареєструють як самозайнятого, але він може працювати як ФОП.
- Оподаткування: ПДФО (18%), ВЗ ( 5%), ЄСВ (22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску).
- Щорічна декларація + звіт по ЄСВ, квартальні авансові платежі.

+ Посилання на нормативні акти:
Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Закон про ЄСВ № 2464-VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17
Закон про аудит № 2258 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2258-19#Text

Довідка 34-ОПП у контексті незалежної професійної діяльності
Довідка за формою № 34-ОПП – це документ, який підтверджує взяття на облік у податковій службі фізичної особи, що здійснює незалежну професійну діяльність.

=Кому потрібна довідка 34-ОПП?
Її обов’язково отримують особи, які займаються незалежною професійною діяльністю, зокрема:

адвокати
нотаріуси
приватні судові експерти
арбітражні керуючі
приватні виконавці
інші особи, яких ДПС реєструє як самозайнятих (згідно з пп. 14.1.226 ПКУ).
Особи, які не можуть бути зареєстровані як самозайняті (наприклад, бухгалтери, аудитори, оцінювачі), не отримують 34-ОПП, оскільки їх податкова змушує реєструватися як ФОП.

=Навіщо потрібна довідка 34-ОПП?
Підтверджує реєстрацію незалежної професійної діяльності в ДПС.
Дозволяє офіційно працювати без ФОП-реєстрації.
Знадобиться для відкриття банківського рахунку для ведення діяльності.
Застосовується для оформлення розрахункових операцій, звітності та податкових платежів.
=Як отримати довідку 34-ОПП?
Після реєстрації в податковій як самозайнята особа потрібно подати Заяву за формою № 5-ОПП.
Разом із заявою подають:

паспорт (копія);
РНОКПП (ідентифікаційний код, копія);
документ, що підтверджує право на ведення діяльності (свідоцтво адвоката, реєстрацію нотаріуса, експерта тощо).
Строк видачі довідки – 2 робочі дні після подачі заяви (п. 63.3 ПКУ).

= Чи потрібно оновлювати довідку 34-ОПП?
Якщо змінюються реєстраційні дані (наприклад, адреса діяльності), потрібно подати Заяву за формою № 5-ОПП та отримати нову довідку.
При припиненні незалежної професійної діяльності довідка анулюється разом зі зняттям з обліку в ДПС.
5. Висновок
Довідка 34-ОПП – обов’язковий документ для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
Без неї неможливо сплачувати податки та вести офіційну діяльність без реєстрації ФОП.
Отримується в податковій службі після реєстрації через форму 5-ОПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!