Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все треба чітко розуміти - у кого з відповідними нерезидентом договір на елктронні послуги

Якщо договірр оформлений на Вас (юрособу), то Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

За таких обставин - Ви маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).

Тобто, якщо проводиться оплата авансу (перша подія), то складаєте ПН на дату такої оплати на суму: сума валюти х курс НБУ на цю дату.

Порядок складання ПН в цій ситуації наступний

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.."

В обліку:

Дт 632 Кт 333 - 2669 грн. оплатили в валюті нерезиденту з КПК в гривні, курс НБУ

Дт 333 Кт 311 - 2672,68 - списані кошти в гривні з КПК

Дт 942 Кт 333 - 3,68 - витрати по конвертації валюти

Дт 92 Кт 632 - 2669- віднесена на витрати вартість послуг нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - 533,80 (2669 х 20 %) - сума ПЗ в ПН на послуги нерезидента

Дт 6412 Кт 644 - 533,80 - сума ПК з послуг нерезидента

Дт 644 Кт 643 - 533,80 - закриті розрахунки по ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!