Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство приймає рішення про списання основного засобу, то при добровільному списанні потрібно:

• створити комісію за наказом керівника (це може бути та ж комісія, що приймає в експлуатацію ОЗ);
• визначити причини, чому актив більше не відповідає поняттю ОЗ;
• зафіксувати рішення комісії в Акті списання основних засобів (також, в Акті потрібно надати обгрунтовану відповідь, чому актив більше не буде приносити економічної вигоди).

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 – списання суми накопиченої амортизації ОЗ;

Дт 976 Кт 10 – списання залишкової вартості списаного ОЗ;

ПДВ.

Можливі різні варіанти нарахування/коригування податкових зобов’язань з ПДВ залежно від особливостей здійснення такої операції з ліквідації основних засобів. Зокрема:

• якщо основні засоби ліквідовуються за самостійним рішенням платника податку, то така операція з їх ліквідації відповідно до абзацу першого п. 189.9 ПКУ підлягає оподаткуванню ПДВ.
• якщо така ліквідація здійснюється у зв’язку зі знищенням або зруйнуванням основних засобів внаслідок дії обставин непереборної сили, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням (як це передбачено абзацом другим п. 189.9 ПКУ), то у цьому випадку податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Тобто, якщо Ви ліквідуєте ОЗ за самостійним рішенням, то ПЗ можуть бути нараховані на звичайну ціну списаного ОЗ, якщо вона вища залишкової (яка 0 грн.).

Якщо залучаєте експерта та маєте документ, що актив непридатний до експлуатації, то взагалі не нараховуєте ПЗ на підставі абз. 2 п. 189.9 ПКУ.

Докладно про списання у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3150/6128

Зразки документів:

Бухгалтерський довідник «Актуальні таблиці та ТОП-10 зразків наказів для обліку основних засобів»
Акт списання основних засобів (часткової ліквідації)
Акт списання основних засобів (у довільній формі)

Раді допомогти, звертайтесь ще!