Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Донарахування податку на прибуток: нюанси обліку та звітності
Питання:
1. рядок 18 збільшувати на донараховану суму податку на прибуток в деклараціі за 9 міс чи по року?
2. Інші штрафи нараховувати в бух обліку датою ППР і показувати по року в Додатку РІ?
На наш погляд, якщо ППР датовано жовтнем, то результат перевірки доречно враховувати у деці за рік.
1. В ІПК ГУ ДПС у Полтавській області від 09.02.2023 р. № 260/ІПК/16-31-04-03-07 податківці вказували: "З метою уникнення подвійного нарахування податку на прибуток за декларацією, в якій для визначення фінансового результату до оподаткування було враховано результати документальної перевірки, доцільно у рядку 18 Декларації за звітний (податковий) період поточного року врахувати суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового зобов'язання з податку на прибуток у частині суми основного податку за звітний (податковий) період поточного року (без урахування штрафних (фінансових) санкцій), збільшивши на цю суму показник, який був відображений у рядку 17 Декларації за попередній звітний (податковий) період поточного звітного року".
Тобто, зважаючи на означене роз'яснення, декларацію за 2026 рік (звичайно, за умови, що ППР датовано саме жовтнем і тільки в жовтні Ви доплатите в бюджет цю суму) Вам доречно заповнити так. До її рядка 17 слід записати правильну суму податкового зобов'язання з податку на прибуток за рік (тобто розраховану наростаючим підсумком, з урахуванням збільшеного податківцями податкового зобов'язання).
До рядка 18 декларації за рік Вам слід записати не так як завжди просто показник рядка 17 деки за три квартали. Там слід вказати показник рядка 17 деки за три квартали, збільшений на суму донарахованого податку. Рядок 19 деки за рік слід станартно порахувати, віднявши від рядка 18 рядок 17 деки за рік.
Поруч з цим, разом з декларацією за рік Вам доцільно подати доповнення (передбачене п. 46.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144), складене за довільною формою, з поясненнями складових для розрахунку відповідних показників деки та зазначенням суми зменшення суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток за результатами документальної перевірки, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації з податку на прибуток.
2. Так, штрафи, нараховані контролюючим органом треба нівелювати через рядок 3.1.11 додатка РІ. Адже до таких сум застосовується коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.
При цьому, оскільки визнання такого штрафу у Вас буде саме в 4 кварталі 2026 р., то дане коригування треба теж показувати в деці за рік.
Більше інформації про облік даного "штрафного" коригування можна знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/12698-strafne-koriguvannya-iz-pp-140511-pku-xto-i-koli-iogo.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок у звіті при одному працівникові
Є відповідь АІ
Помилка у звіті: невідповідність середньооблікової кількості інвалідів
норматив 1,
середньооблікова кількість 2,
вибиває -1, показує помилка. Я повинна поставити що 1 інвалід, хоча…
Є відповідь АІ
Розрахунок лікарняного: які довідки потрібні та період
Коригування податкових накладних у будівництві: нюанси та рішення
Є відповідь АІ
Пільги для мобілізованих ФОП 3 групи: єдиний податок і військовий збір
Коригування ПДВ при поверненні коштів за договорами: нюанси
З покупцем у вересні працювали по двом договорах.
По одному договору виникла заборгованість у сумі 50 тис грн, а по іншому -переплата 40 тис грн. Покупець повернув 14.10.2026 р.за різницею боргу і переплати- 10 тис грн.
Як правильно тепер…
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Є відповідь АІ
Порушення термінів підписання ТТН: наслідки та відповідальність водія
Є відповідь АІ
Правильність визначення діяльності ФОП при спрощеній системі оподаткування
Правильне відображення декрету та лікарняних у звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Є відповідь АІ
Як правильно нарахувати ЄСВ для працівника на лікарняному
Заповнення звіту по інвалідах для ФОП з одним працівником
Є відповідь АІ
Відображення мобілізованого працівника в обліку та звітності
Працівника мобілізували 06.08.26. До цього він відпрацював 3 роб.дні. (місячна ЗП- 9400грн )
Чи потрібно у Дод.1 донараховувати ЄСВ за цей місяць
Як відображати мобілізованого в об'єд.звітності…
Є відповідь АІ
Перевірка статусу ФОП з інвалідністю в Електронному кабінеті
Компенсація податкового кредиту при поверненні гарантійного платежу покупцю
Питання щодо нарахування ЄСВ і ПДФО для ліквідаторів ЧАЕС
Порушення термінів оформлення акта вплине на податковий кредит
Відповідь АІ схвалено експертом
