Заголовок тимчасово відсутній

Розмір орендної плати сторони встановлюють за домовленістю.

Об’єкт операційної оренди орендар відображає на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, указаною в договорі про оренду.

Нарахування доходу орендодавцю бухгалтер підприємства має здійснювати відповідно до положень договору. Якщо там прописано виставлення рахунку – на основі рахунку. Якщо ж там документ не передбачений і все здійснюється на основі умов договору, то тоді операцію слід оформити бухгалтерською довідкою.

Якщо договір укладений з фізособою, яка підпадає під поняття пов’язаної особи, наприклад власником, близькими родичами керівника, то інформація про такі угоди розкривається у фінзвітності на основі вимог НП(С)БО 23 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін».

Плата за користування об’єктом операційної оренди згідно з НП(С)БО 16 «Витрати» визнається витратами.

Операції з отримання техніки в оренду та її повернення не є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.2 ПКУ). Оскільки орендодавець, як фізична особа, не є платником ПДВ, податковий кредит за сумами орендної плати не виникає.

Сума орендної плати є доходом орендодавця, адже доходи у формі доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні, є доходом із джерелом походження з України (пп. 14.1.54 ПКУ), який, своєю чергою, зараховують до об'єкта оподаткування ПДФО за ставкою 18 % та військовим збором за ставкою 5 % (пп. 163.1.2, п. 167.1, пп. 1.3 п. 161 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Орендар як податковий агент повинен нарахувати й утримати ПДФО та військовий збір виходячи з фактично нарахованого доходу, а сплатити - одночасно з виплатою доходу в разі безготівкової сплати орендної плати (пп. 168.1.2 ПКУ) або протягом трьох банківських днів із дня, що настає за днем виплати орендної плати готівкою з каси (пп. 168.1.4 ПКУ).

ПДФО та військовий збір сплачують за місцезнаходженням податкового агента (пп. 168.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Суму орендної плати за рухоме майно відображають у додатку 4 ДФ Податкового розрахунку з ознакою доходу "127"

Раді допомогти, звертайтесь ще!