Заголовок тимчасово відсутній

Строки позовної давності на паузі з 12.03.2020 через карантин та воєнний стан.

В бухобліку Ви маєте право списати цю заборгованість на витрати через впевненість у її непогашенні на підставі договору прощення боргу (або повідомлення про прощення боргу).

Повідомлення про прощення боргу (фіз.особі)

Договір прощення боргу

Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text ).Тобто, безнадійною в бухобліку можна визнавати заборгованість за професійним судженням бухгалтера.

В бухобліку безнадійну дебіторську заборгованість списують в рахунок зменшення резерву сумнівних боргів, а якщо суми останнього не вистачить, то залишок включають до інших операційних витрат (п. 11 НП(С)БО 10). Тобто відображають проведення: Д-т 38 «Резерв сумнівних боргів» К-т 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» або 37 «Розрахунки з різними дебіторами». А непокритий резервами залишок списують проведенням: Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» К-т 36 або 37.
Але якщо Ви застосовуєте податкові різниці, то потрібно звернути увагу на ознаки безнадійної заборгованості в пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 . Прощення боргу там немає. Через призупинення строків позовної давності заборгованість не відповідає ознакам безнадійної. Єдине, що можете знайти інші причини в 14.1.11 ПКУ . Інакше зменшувальної різниці у рядку 2.2.3 Додатку РІ у Вас не буде. Зато буде збільшувальна різниця у рядку 2.1.2 чи 2.1.3 Додатку РІ.

Якщо борг прощаєте фізособам, то сформулюйте, будь ласка, окреме запитання. Бо там є нюанси.

Раді допомогти, звертайтесь ще!