Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю!
Резидент України надає маркетингові послуги нерезиденту України. У договорі ЗЕД, зазначено: винагорода без ПДВ. тобто на прикладі: винагорода складає 1000 дол.США без ПДВ. Відповідно на валютний рахунок резидента надходить 1000 дол.США. Ми розуміємо, що операція оподатковується ПДВ - нараховуємо ПДВ за свій рахунок
Підкажіть, будь ласка, які можуть бути ризики при нарпхуванні ПДВ за свій рахунок?
чи може бути, оценений як ненадходження валютної виручки? чи щось інше

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.01.2025 | 20:36

Відповідь надано

Ні, по валютному контролю питань не може бути, адже в договорі узгоджена сума на оплату сторонами це 1000 дол.США.

Тим більш, що послуги на експорт не потрапляють під валютний контроль за визначенням Постанови НБУ № 67 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0067500-19#Text):

"1. Установити, що граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, визначені в пункті 21 розділу II Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 5 (зі змінами), та в пункті 14-2 постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18 "Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану" (зі змінами), не поширюються на:

...5) послуги, роботи (крім транспортних і страхових послуг та/або робіт), права інтелектуальної власності та (або) інші немайнові права, що експортуються;"

Нарахування ПДВ Ви маєте проводити як 1000 х 20 % = 200.

Адже ст. 194 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n4637):

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!