Заголовок тимчасово відсутній

Порядок виправлення помилки, допущеної у фінзвітності за попередні роки, залежить від того, вплинула вона на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) минулих років чи ні.

Оскільки дана помилка вплинула на фінансовий результат, то потрібно скоригувати сальдо нерозподіленого прибутку/непокритоого збитку на початок звітного року (це передбачено п. 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text ) на суму зайвих витрат.

В місяці виявлення помилки складається бухгалтерська довідка (п. 9 Методрекомендацій, затверджених наказом Мінфіну від 29.12.2000 № 356, п. 4.3 Положення, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88), проведення Дт 631 Кт 44 (збільшуєте прибуток, та закривається зайва заборгованість з контрагентом).

Оскільки був задіяний витратний рахунок, який впливає на фінансовий результат, то потрібно подати уточнюючу звітність з податку на прибуток.

Звітність необхідно уточнити за 2022 рік з типом форми "Уточнююча".

Самоштрафу і пені зараз нараховувати не потрібно.Адже відповідно до підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, які припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.
Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку, це норма стосується і випадку, коли звітність взагалі не подавалась.

Більш детально про самоштрафи у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414.

Для уникнення недоїмки варто спочатку сплатити податок, а потім подавати "уточнюючу" звітність.

Оскільки помилка зачепила ще і фінзвітність, то її також слід подати виправлену за 2022 рік перед поданням уточнюючого розрахунку. Виправлену фінзвітність слід подати саме для ДПС (НП(С)БО 6 цього не вимагає й до Держстату таку звітність подавати не треба). Таку фінансову звітність до ДПС слід подати до подачі уточнюючої декларації (роз’яснення ДПС у ЗІР 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255).

Раді допомогти, звертайтесь ще!