Добові по Україні понад 710 грн за добу відрядження (пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ) на суму перевищення неоподатковуваного розміру є оподатковуваним доходом працівника з відображенням такої суми за кодом доходу 118 у додатку 4ДФ об’єднаної звітності (ЗІР категорія 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40108).

При цьому до суми перевищення неоподатковуваного розміру з метою утримання ПДФО застосовується натуральний коефіцієнт (ЗІР категорія 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40347).

Утримання ПДФО та ВЗ проводиться із зарплати працівника. На нашу думку, це варто зробити у порядку проведення перерахунку згідно з пп. 169.4.3 ПКУ у місяці виправлення помилки. Таким чином, в 4ДФ ці суми відображаємо у місяці виправлення помилки –листопаді 2024: у гр. 3 та 3а з урахуванням натурального коефіцієнта, у гр. 4 та 4а утриманий ПДФО та у гр. 5 і 5а утриманий ВЗ, ознака доходу 118.

Раді допомогти, звертайтесь ще!