Заголовок тимчасово відсутній

У разі, якщо ви відмовились від застосування податкових різниць, то при надані коштів неприбутковим організаціям, об’єктом оподаткування є фінансовий результат за даними бухгалтерському обліку.

Якщо Ви не відмовились від застосування податкових різниць,то перевищення, про яке ви згадуєте фіксується у ряд. 3.1.9 Додатка РІ, а в бухгалтерському обліку не відображається.

Обов’язковими для застосування підприємством-малодохідником, яке відмовилося від податкових різниць, є різниці:

- з пп. 140.4.4 ПКУ (з р. ІІІ ПКУ) — податковий збиток попереднього року (це від’ємне значення об’єкта оподаткування (збиток) з рядка 04 декларації за попередній рік) (пп. 134.1.1 ПКУ) (ряд 3.2.4. Додатка РІ)

- визначені підпунктом 140.4.8 та підпунктом 140.5.163 (Бюджетні гранти,ряд 3.2.6. /3.1.14 Додатка РІ)

- Із розділу ІІ ПКУ — ст. 123 1 (різниця, пов’язана зі страхуванням життя і недержавним пенсійним страхуванням. ряд 4.1.5. Додатка РІ); у разі нарахування пені- ряд 44 Декларації з податку на прибуток

- з підрозділу 4 розділ ХХ ПКУ (у тому числі перехідні правила.
Це питання було розглянуто на великому річному семінарі Мар'яною Кавин ( з 36 хв. https://7eminar.ua/events/4701/10772)

Згадана Вами різниця є тільки у високодохідників та малодохідників-добровольців , які рахують різниці за бажанням. У малодохідників, які відмовились від застосування податкових різниць (складено відповідний наказ) і зафіксували своє рішення у відповідному рядочку декларації з податку на прибуток при надані коштів неприбутковим організаціям, об’єктом оподаткування є фінансовий результат за даними бухгалтерському обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!