Заголовок тимчасово відсутній

Ні, не вірно.

ФОП на ЗС має право віднести до своїх витрат лише ті витрати, які було фактично сплачено на ЗС. Тому, ЄСВ на серпень та вересень 2024 року, яке було сплачено у жовтні 2024 року, коли ФОП вже перебував на ЄП, не включається до витрат ФОП на ЗС і ФОП не має права відображати його у графі 7 Додатку Ф2 до такої декларації.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05: ФОП на загальній системі оподаткування у графі 8 Типової форми відображає сплачені суми єдиного внеску по даті їх фактичної сплати протягом звітного календарному року, за умови документального підтвердження https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39570

Тому, у Додатку Ф2 ФОП вказує дохід 19800.00. І чистий дохід у графі 9 також буде 19800.00. Ця сума переноситься до рядка 10.11 декларації. У графі 6 та 7 відображається нарахування по ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %. Сума нарахованого ПДФО відображається у рядку 13 та 20.1 декларації. Сума ВЗ відображається у рядку 21.1. Сума нарахованого ЄСВ 22 % з 19800 грн відображається у рядку 22.1.

У додатку ЄСВ 1 ФОП вказує у графі 3 суму ЧОД – 19800 (можна розділити цю суму рівними частинами за серпень та вересень по 9900 грн), у графі 4 також ставить 9900 за кожен місяць, у графі 5 – 22, у графі 6 – 2178.00 за серпень і вересень.

До 10.05.2025 року ФОП повинен сплати ПДФО та ВЗ згідно даних декларації і доплатити ЄСВ – 4356 – 3520 = 1106 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!