Заголовок тимчасово відсутній

В додатку 4 відображається нарахування та перерахування по факту, тобто нараховано вся сума, виплачено частину, нараховано податки вся сума, перераховано вся сума.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску», затверджений наказом Мінфіну України від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n25

В додатку 4 відображається нарахування та перерахування доходів по факту, виключення тільки по заробітній платі: "заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано".

Відповідно до підпункту 2 пункту 4 розділу IV Порядку 4 нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб та військового збору (у періоді його справляння);

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;

у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету у звітному періоді;

у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;

у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

За роз'ясненнями податківців ознака 196 стосується оренди нерухомості, тому для оренди іншого маайні відмінного від нерухомості застосовуйте ознаку доходу 127.

Раді допомогти, звертайтесь ще!