Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування винагороди за ЦПД слід відображати в грудні, виплату - в січні.

Підставою для нарахування винагороди за ЦПД є акт виконаних робіт. Оскільки акт підписаний в грудні, то й нарахування винагороди має бути в грудні.

В Додатку 5 відображаєте початок дії договору ЦПД та його закінчення наступним чином:
в графі 6 – «0» або «1»;
в графі 7 - 3»;
в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин та дата їх закінчення;
графи з 11 по 15 не заповнюються;
графа 16 - номер та дата укладеного договору;
графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст.905 ЦКУ.

Підставою для нарахування доходу за ЦПД є акт виконаних робіт, тож орієнтуйтесь на дату його підписання. В графі 8 - код особи «26», в графі 10 – місяць, за який нараховано таку винагороду, в графі 14- кількість днів цивільно правових відносин згідно договору. Суму винагороди показуйте у графах 16-17, нарахований ЄСВ в графі 20.

В 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована в грудні, заповнюйте графи 3а, 4а, 5а в грудні, а графи 3, 4, 5 - в звіті за січень. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності в наших відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!